Memilih struktur bisnis yang tepat untuk perusahaan Anda adalah keputusan penting. Ini memiliki konsekuensi jangka panjang, karena menetapkan jalan untuk masa depan dalam hal masalah operasi, manajemen, hukum dan pajak. Penelitian yang tepat harus dilakukan sebelum memilih. Ada banyak bentuk usaha yang dapat dipilih, persewaan, persekutuan, perseroan terbatas, korporasi atau perusahaan korporasi. Disini kita membahas Corporation S, struktur, kelebihan, kekurangan dan lainnya.

Apa itu Corporation S?

S Corporation adalah variasi dari perusahaan dalam Subchapter S dari Bab 1 dari Internal Revenue Code. Intinya, bisnis S adalah bisnis yang memilih untuk melewati pendapatan perusahaan, kerugian, pengurangan, dan kredit melalui pemegang saham untuk tujuan pajak federal, dengan keuntungan dari pertanggungjawaban terbatas dan kelonggaran dari "pajak berganda. "Sekitar 30 juta pemilik bisnis memasukkan keuntungan bisnis pada SPT penghasilan pribadi mereka.

Menjadi perusahaan S, bisnis Anda pertama perlu dibentuk sebagai perusahaan dengan mengisi dan mengirimkan dokumen seperti Anggaran Dasar atau Sertifikat penggabungan kepada otoritas pemerintah yang sesuai, beserta peraturan yang berlaku. biaya. Setelah proses penggabungan selesai, semua pemegang saham harus menandatangani dan menyerahkan Formulir 2553 untuk diberikan penunjukan S Corporation (untuk yang lebih, lihat: Form 2553 Petunjuk ). Dari situlah, pajak ditangani oleh mitra perusahaan pada tingkat pengembalian masing-masing. (Untuk bacaan terkait, lihat: Apakah Anda Pengusaha? )

Menurut Internal Revenue Service (IRS), untuk memenuhi syarat untuk status perusahaan S korporasi, perusahaan harus memenuhi persyaratan sebagai berikut:

• Berkedudukan di Amerika Serikat;
• Hanya memiliki pemegang saham yang diijinkan, yang dapat mencakup individu, trust tertentu, dan perkebunan, dan tidak dapat mencakup kemitraan, perusahaan atau pemegang saham asing non-residen;
• Memiliki 100 atau lebih sedikit pemegang saham;
• Hanya memiliki satu kelas persediaan;
• Bukan menjadi perusahaan yang tidak memenuhi syarat (i) lembaga keuangan tertentu, perusahaan asuransi, dan perusahaan penjualan internasional dalam negeri, yang melarang struktur perusahaan).

Menghindari Pajak Berganda

Menurut IRS, "Umumnya, perusahaan S dikecualikan dari pajak penghasilan federal selain pajak atas keuntungan modal tertentu dan pendapatan pasif. Ini diperlakukan dengan cara yang sama seperti kemitraan, karena pada umumnya pajak tidak dibayar di tingkat perusahaan. " Ini adalah salah satu fitur yang paling menarik dari sebuah perusahaan S. Sebaliknya, penghasilan kena pajak dari perusahaan biasa dikenakan pajak berganda, pertama di tingkat perusahaan, kemudian pada tingkat pajak penghasilan individu.

Misalnya, perusahaan "C" biasa memiliki empat pemegang saham dengan pangsa yang sama dan melaporkan penghasilan kena pajak sebesar $ 440.000 dalam setahun dimana perusahaan tersebut perlu membayar pajak perusahaan sebesar 34% ($ 149, 600). Perusahaan kemudian mendistribusikan jumlah yang tersisa ($ 290, 400) di antara empat pemegang saham dengan masing-masing pemegang saham mendapatkan $ 72, 600, yang lagi dikenai pajak. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat: Memahami Struktur Perusahaan .)

S Perusahaan memiliki keuntungan di sini, karena mereka dikenai pajak sekali. Penghasilan, kerugian, kredit dan deduksi perusahaan "dilewatkan" kepada pemegang saham untuk tujuan perpajakan. Para pemegang saham kemudian melaporkan hal yang sama pada SPT penghasilan pribadi mereka (Formulir 1040), yang sesuai dengan tarif pajak penghasilan individual yang berlaku. Dengan demikian, Perusahaan S dibebaskan dari membayar pajak di tingkat perusahaan.

Keuntungan ini tidak diberikan kepada semua Korporasi S, bagaimanapun, karena negara bagian dan kotamadya berbeda memiliki variasi dalam undang-undang perpajakan. New York City, misalnya, mengenakan pajak penghasilan penuh sebesar 8,85%, meskipun jika bisnis tersebut dapat membuktikan bahwa perusahaan tersebut memiliki bisnis di luar kota, bagian tersebut dapat dikecualikan (untuk pajak NYC yang lebih banyak, klik di sini.) California mengenakan biaya yang sama - pajak waralaba - yaitu 1. 5% untuk pendapatan bersih, atau minimal $ 800.

Formulir 1120S digunakan untuk mengajukan U. S. Corporation Income Tax Return untuk perusahaan S. Keuntungan, kerugian dan deduksi para pemegang saham didokumentasikan dalam Schedule K-1.

Inilah beberapa keuntungan menggunakan struktur perusahaan:

• Pajak Wajib Kerja

Mempekerjakan struktur S Corporation dapat menurunkan pajak wirausaha. Penghasilan kena pajak bisa dibagi menjadi dua komponen - gaji dan distribusi. Di sini, hanya komponen gaji yang menarik pajak wirausaha, sehingga mengurangi kewajiban pajak secara keseluruhan. Sementara dalam kasus kepemilikan perseorangan, kemitraan atau LLC, pajak wirausaha berlaku untuk seluruh pendapatan bisnis bersih. Komponen kedua dari pendapatan tersebut sampai kepada pemegang saham (pemilik) sebagai distribusi, yang tidak dikenai pajak. Dengan membuat pembagian "masuk akal" di antara kedua komponen tersebut, dapat terjadi penghematan pajak dalam jumlah besar. Ini dianggap bagus untuk menarik sekitar 60% dari pendapatan perusahaan sebagai gaji karena pembagian yang tidak masuk akal dapat ditafsirkan sebagai usaha untuk menghindari pajak.

• Kehidupan Mandiri

Tidak seperti kepemilikan tunggal atau LLC (LLC tanpa inklusi yang diperlukan dalam perjanjian operasinya) di mana kehidupan bisnis terkait dengan kehidupan pemilik atau keluar dari bisnis, Korporasi S memiliki masa hidup yang independen. Panjang umurnya tidak tergantung pada pemegang saham, apakah mereka berangkat atau tinggal, sehingga membuatnya relatif mudah berbisnis dan melihat tujuan dan pertumbuhan jangka panjang.

• Protective Shield

Aset pribadi pemegang saham dilindungi oleh struktur S Corp Tidak ada pemegang saham yang secara pribadi bertanggung jawab atas kewajiban dan hutang usaha. Kreditor tidak memiliki klaim atas aset pribadi pemegang saham untuk menyelesaikan hutang bisnis, sedangkan aset pribadi rentan terhadap kepemilikan tunggal atau kemitraan.

• Transfer Kepemilikan

Relatif mudah untuk mentransfer minat pada Korporasi S dibandingkan dengan bentuk entitas bisnis lainnya. Penjualan dapat terstruktur dalam dua cara: 1) penjualan langsung, di mana pembeli melakukan pembelian sekaligus dan segera melakukan pemindahan kepemilikan; atau 2) penjualan bertahap, dimana pembelian dilakukan dalam jangka waktu tertentu. Apapun cara yang dipilih, transfer kepemilikan difasilitasi melalui kesepakatan penjualan tertulis yang meresmikan keseluruhan proses. Kemudahan yang sama tidak ada dalam kepemilikan tunggal, yang sangat sederhana untuk dibentuk namun juga sulit dijual ke pihak lain.

• Kredibilitas

Perusahaan memiliki kredibilitas tinggi di antara vendor potensial, pelanggan dan mitra, karena S Corporation adalah struktur bisnis yang diakui.

Beberapa Kekurangan, Namun

perusahaan S juga membawa beberapa kerugian bagi mereka. Berikut adalah ikhtisar:

• Protokol

Bentuk badan usaha ini memerlukan banyak protokol yang harus diikuti, seperti rapat direksi dan pemegang saham yang dijadwalkan, notulen pertemuan, undang-undang terpadu, pemeliharaan catatan yang sesuai, dan persyaratan pencatatan lainnya.

• Persyaratan Kompensasi

Seperti telah dibahas sebelumnya, pemegang saham membagi pendapatan perusahaan menjadi dua bagian (gaji dan distribusi). Di sini, IRS terus mengawasi dan memperhatikan kombinasi mendadak, seperti distribusi dengan gaji rendah. Jika ini diamati oleh IRS, maka itu akan berubah sesuai, bergerak dalam jumlah yang lebih besar di bawah "gaji. "Yang bisa menyebabkan tak terduga pajak yang lebih tinggi.

• Pekerjaan dan Biaya Ekstra

Dibandingkan dengan kepemilikan tunggal, perusahaan S membutuhkan lebih banyak akuntansi dan pembukuan, yang dapat meminta bantuan seorang akuntan yang berkualifikasi, menambah biaya. Selain itu, mungkin ada lebih banyak nasihat perbankan dan hukum yang diperlukan untuk pinjaman usaha, perpajakan dan isu lainnya. Bahkan pemerintah negara bagian dan lembaga lainnya mengenakan retribusi dan pajak. Sebagai contoh, Massachusetts mengenakan pajak tambahan atas keuntungan setelah perusahaan mencapai ukuran yang ditentukan.

• Pembatasan Ditambahkan

IRS telah menetapkan banyak kriteria kualitas untuk status perusahaan S yang membatasi jenis dan jumlah pemegang saham. Misalnya, orang asing tidak bisa menjadi pemegang saham; semua pemiliknya perlu warga U. S. atau penduduk tetap. Bahkan selama pemindahan kepemilikan, transfer hanya bisa dilakukan kepada individu, estat atau kepercayaan tertentu. Ketidakpatuhan dapat menyebabkan IRS menghapus status perusahaan S. Ini membatasi fleksibilitas bisnis. Selain itu, pendapatan dan kerugian perlu dialokasikan sesuai dengan persentase kepemilikan, tidak seperti LLC atau kemitraan dimana alokasi dapat berbeda dengan menetapkannya dalam perjanjian operasi.

Jika Anda memiliki perusahaan yang lebih besar dan tumbuh lebih cepat, bertahan dengan perusahaan C mungkin lebih cocok. Struktur itu memungkinkan beberapa kelas saham dan tidak ada batasan pada pemegang saham …

• Perubahan Pajak

Pada tahun 2013, kenaikan tarif pajak penghasilan federal melihat tingkat teratas pada individu yang memperoleh $ 400.000 atau lebih ($ 450.000 untuk pengadu bersama) naik menjadi 39.6% dari 35% (yang juga merupakan tingkat korporat teratas). Perubahan tersebut menyoroti perlunya memantau perubahan tarif pajak dan undang-undang yang dapat membuat struktur perusahaan kurang menarik dibandingkan dengan struktur perusahaan biasa …)

Bottom Line

Dengan fitur seperti kewajiban terbatas dan penghematan pajak, struktur perusahaan S digunakan oleh lebih dari 3 juta perusahaan U. S.. Bila dibandingkan dengan kepemilikan tunggal atau kemitraan, perusahaan S memiliki keunggulan dalam aspek seperti pengalihan kepemilikan dan kelanjutan usaha. Namun, perusahaan S bisa saja tidak menguntungkan bagi pemilik tunggal, bisnis kecil (kurang dari $ 50.000 per tahun). Sebelum memilih perusahaan S, pastikan untuk memeriksa peraturan dan peraturan, dan terutama perlakuan pajak (dan biaya tambahan dan pajak) di negara bagian atau kota Anda. Selain itu, sebaiknya Anda mempertimbangkan untuk menyewa seorang pengacara yang dapat memberi saran kepada Anda mengenai struktur perusahaan. Untuk informasi lebih lanjut, lihat halaman informasi IRS tentang perusahaan S. (Untuk bacaan terkait, lihat: Dasar-dasar Struktur Perusahaan .)