a:

Pendapatan bersih diperoleh dari pendapatan dikurangi biaya yang terjadi. Ini mengikuti pendapatan kotor dan pendapatan operasional dan merupakan laporan bulanan, kuartalan atau tahunan terakhir. Sebuah laporan laba bersih penting bagi calon investor dan kreditur, namun tidak selalu menunjukkan perkembangan aktual perusahaan. Misalnya, setelah penjualan aset satu kali tinggi, laba bersih bulanan mungkin lebih tinggi daripada laba usaha, diikuti oleh laba bersih kuartalan yang jauh lebih rendah.

Arus kas total adalah arus kas operasi ditambah modal kerja bersih perusahaan. Modal kerja bersih adalah selisih antara aset dan kewajiban. Arus kas operasi melaporkan aliran masuk dan arus keluar sebagai hasil kegiatan operasi reguler. Demonstrasi terbaik dari arus kas operasi adalah siklus kas, yang mengubah penjualan berbasis akrual menjadi kas.

Arus kas dan laporan laba rugi berbeda dalam kebanyakan kasus, karena ada kesenjangan waktu antara penjualan terdokumentasi dan pembayaran aktual. Situasi terkendali jika pelanggan yang ditagih membayar tunai selama periode berikutnya. Jika pembayaran ditunda lebih lanjut, ada perbedaan yang lebih besar antara laba bersih dan laporan arus kas operasi. Jika tren tidak berubah, laporan tahunan mungkin menunjukkan arus kas dan pendapatan bersih yang sama rendahnya.

Biasanya, perusahaan yang berkembang pesat melaporkan laba bersih rendah saat mereka berinvestasi dalam perbaikan dan perluasan. Dalam jangka panjang, arus kas operasi yang tinggi membawa kenaikan pendapatan bersih yang stabil, meskipun beberapa periode menunjukkan kecenderungan penurunan laba bersih.

Generasi konstan arus kas masuk lebih penting untuk kesuksesan sebuah perusahaan daripada akuntansi akrual. Arus kas adalah kriteria dan barometer kesehatan perusahaan yang lebih baik. Manajer dan investor dapat menghindari banyak jebakan jika mereka lebih memperhatikan analisis arus kas operasi.