Sebagian besar peserta rencana pensiun menggunakan aset sebelum pajak untuk mendanai rencana yang disponsori majikan mereka seperti 401 (k) dan 403 (b) akun, atau mereka mengklaim pengurangan pajak atas jumlah yang diberikan kepada IRA Tradisional mereka. Dalam kedua kasus, kontribusi ini dapat membantu mengurangi penghasilan kena pajak perorangan pada tahun dimana iuran tersebut berlaku. Namun, juga memungkinkan untuk berkontribusi pada rencana yang disponsori majikan berdasarkan basis pajak, dan untuk IRA, kontribusi dapat dikurangkan. Keuntungan dari akumulasi aset setelah pajak dalam rekening pensiun adalah ketika mereka didistribusikan, jumlahnya akan bebas pajak dan bebas hukuman. Namun, manfaat ini diwujudkan hanya jika diperlukan langkah yang diperlukan.

Melacak manfaat dari strategi ini dimulai dengan pencatatan dan komunikasi yang baik dengan administrator rencana dan IRS Anda.

Akun Rencana Berkualitas Anda
Administrator untuk rencana kualifikasi Anda bertanggung jawab untuk mencatat bagian mana dari saldo Anda yang dikaitkan dengan aset setelah pajak dan aset sebelum pajak. Namun, ada baiknya jika Anda memeriksa laporan Anda secara berkala untuk memastikan bahwa tabulasi sesuai dengan perkiraan Anda. Ini akan memungkinkan Anda mengklarifikasi kemungkinan perbedaan dengan administrator rencana.

-> Anda IRA
Kustodian IRA Anda tidak diharuskan untuk melacak saldo setelah pajak di IRA Anda, dan kebanyakan, jika tidak semua, tidak melakukannya. Sebagai pemilik IRA, Anda bertanggung jawab untuk mencatat saldo tersebut, dan ini dapat dilakukan dengan mengajukan Formulir IRS 8606.

Jika Anda memberikan kontribusi yang tidak dapat dikurangkan dari IRA Tradisional Anda, atau berguling setelah pajak aset dari akun rencana kualifikasi Anda ke IRA Anda, Anda harus mengajukan Formulir IRS 8606 untuk tahun ini, jumlah tersebut disumbangkan ke IRA. Sementara IRS saat ini tidak memerlukan Formulir 8606 yang akan diajukan untuk penggabungan jumlah setelah pajak, mungkin ide bagus untuk mencatat jumlah tersebut untuk catatan Anda. Formulir 8606 memungkinkan IRS mengetahui bahwa jumlahnya merupakan aset setelah pajak, dan ini membantu Anda melacak saldo IRA Anda yang seharusnya bebas pajak saat didistribusikan. Formulir 8606 juga harus diajukan untuk setiap tahun di mana distribusi terjadi dari salah satu dari IRA Tradisional, SEP atau SEDERHANA Anda dan Anda telah mengumpulkan jumlah setelah pajak di salah satu akun ini. Pastikan Anda membaca instruksi pengarsipan penting yang menyertai Formulir 8606 - mereka memberikan rincian tentang bagian-bagian formulir yang harus diselesaikan.

Perawatan Pajak atas Aset Setelah Pajak

Rencana Berkualitas

Umumnya, administrator rencana Anda akan menunjukkan jumlah kena pajak dari jumlah yang didistribusikan dari akun rencana kualifikasi Anda pada Formulir 1099-R yang Anda menerima untuk tahun ini Jika jumlahnya tidak tertera dengan benar pada 1099-R, Anda mungkin ingin meminta konfirmasi tertulis dari administrator rencana pembagian yang disebabkan oleh aset setelah pajak.Ini akan membantu memastikan Anda memasukkan jumlah yang benar dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun tersebut.

IRAs
Kecuali 'pengembalian kelebihan kontribusi', pengurus IRA Anda tidak diharuskan untuk membuat perbedaan antara bagian pajak dan non-kena pajak yang dibagikan dari IRA Tradisional Anda. Anda harus memberikan informasi tersebut pada SPT penghasilan Anda dengan menunjukkan jumlah keseluruhan distribusi versus jumlah yang dikenakan pajak. Untuk informasi lebih lanjut, lihat petunjuk untuk baris 15a Formulir IRS 1040. Formulir 8606 yang disebutkan di atas akan membantu Anda menentukan jumlah kena pajak dan non-kena pajak yang didistribusikan dari IRA Tradisional Anda.
Pro-Rata Pengobatan Distribusi

Jika rencana kualifikasi atau 403 (b) akun Anda atau IRA Tradisional mencakup jumlah setelah pajak, biasanya distribusi mencakup jumlah rata-rata preteline dan saldo setelah pajak Anda secara proporsional. Untuk tujuan ini, semua IRA tradisional, SEP, dan SIMPLE Anda diperlakukan sebagai satu akun. Misalnya, asumsikan bahwa Anda menghasilkan rata-rata $ 20.000 untuk pajak sesudah pajak ke IRA Tradisional Anda selama bertahun-tahun dan IRA Tradisional Anda juga mencakup aset sebelum pajak sebesar $ 180.000, yang dikaitkan dengan penggabungan aset sebelum pajak dan kontribusi yang dapat dikurangkan. Distribusi dari IRA Anda akan mencakup jumlah pra-rata dari aset sebelum pajak dan pajak sesudah pajak. Mari kita lihat sebuah contoh dengan menggunakan angka-angka ini.
Contoh

John memiliki beberapa IRA, yang terdiri dari saldo berikut:
IRA Tradisional No. 1, yang mencakup iuran non-deductible (after-tax) sebesar $ 20.000

Traditional IRA No 2, yang mencakup rollover dari rencana 401 (k )nya sebesar $ 150.000
IRA Tradisional No. 3, yang benar-benar SEP IRA, yang mencakup sumbangan SEP sebesar $ 30.000

• Total $ 200 , 000
• Pada tahun 2013, John menarik $ 20.000 dari IRA No. 1.
• John harus memasukkan $ 18.000 sebagai penghasilan kena pajak dari $ 20.000 yang ditariknya. Ini karena semua IRA Tradisional, SEP dan SIMPLE IRA diperlakukan sebagai satu IRA untuk tujuan menentukan perlakuan pajak atas distribusi, ketika John memiliki dasar (aset setelah pajak) di dalam IRA tradisional, SEP, atau SIMPLE-nya.

Rumus berikut dapat digunakan untuk menentukan jumlah distribusi yang akan diperlakukan sebagai tidak kena pajak:

Dasar / Saldo Akun x Jumlah Distribusi = Jumlah Tidak Subjek Pajak

Menggunakan angka pada contoh di atas, rumusnya akan bekerja sebagai berikut:

$ 20, 000 / $ 200, 000 x $ 20, 000 = $ 2, 000

Karena Formulir IRS 8606 menyertakan formula built-in untuk menentukan jumlah pajak dari distribusi Tradisional Anda. IRA, Anda mungkin tidak perlu menggunakan formula ini untuk distribusi dari IRA Anda.

Untuk akun rencana yang memenuhi syarat yang menyertakan saldo jumlah setelah pajak, biasanya distribusi diberi peringkat untuk memasukkan jumlah dari saldo sebelum pajak dan setelah pajak. Ini berarti bahwa, serupa dengan IRA, Anda tidak dapat memilih hanya mendistribusikan saldo setelah pajak Anda. Namun, pengecualian tertentu berlaku. Misalnya, jika akun Anda mencakup saldo setelah pajak yang terutang sebelum tahun 1986, jumlah ini dapat dibagikan secara penuh, sehingga jumlah keseluruhan tidak dikenakan pajak, dan bukan dinilai secara pro.

Rollover of After-Tax Balance

Jika saldo rekening pensiun Anda termasuk setelah pajak, apakah jumlah ini dapat digulung tergantung pada jenis rencana penggulirannya dilakukan.

Berikut ini adalah ringkasan aturan pengguliran untuk jumlah ini:

IRA ke IRA
: Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat digulirkan ke IRA. Ini termasuk jumlah setelah pajak.

IRA ke Qualified Plan / 403 (b)

• : Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat digulirkan ke paket yang memenuhi syarat / 403 (b), asalkan rencananya mengizinkannya. Namun, ini tidak tidak
• termasuk jumlah setelah pajak - jumlah tersebut tidak dapat digulung dari IRA ke rencana yang memenuhi syarat / 403 (b). Rencana Berkualitas / 403 (b) ke IRA Tradisional : Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat digulirkan ke IRA Tradisional. Ini termasuk jumlah setelah pajak. Rencana Berkualitas / 403 (b) ke Rencana Berkualitas / 403 (b)
• : Semua jumlah yang memenuhi syarat rollover dapat dilewatkan ke paket lain yang memenuhi syarat / 403 (b), asalkan rencananya mengizinkannya. Ini termasuk jumlah setelah pajak, asalkan jumlah ini ditransaksikan sebagai rollover langsung. Inti
• Ingat, ini hanya ikhtisar peraturan yang berlaku untuk saldo setelah pajak Anda di akun pensiun Anda. Memiliki pemahaman menyeluruh tentang peraturan akan memastikan bahwa Anda memasukkan jumlah yang tepat ke dalam penghasilan kena pajak Anda pada tahun Anda menerima distribusi dari rekening pensiun Anda, sehingga tidak membayar pajak atas jumlah yang seharusnya bebas pajak. Seperti biasa, pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk mendapatkan bantuan untuk memastikan bahwa aset setelah pajak Anda diperlakukan dengan benar pada pengembalian pajak Anda, dan agar Anda tahu formulir pajak apa yang akan diajukan setiap tahunnya.