Orang yang mengambil distribusi dari akun pensiun - entah karena mereka meninggalkan pekerjaan atau karena alasan lain - perlu menangani distribusi dengan sangat hati-hati agar tetap berada dalam peraturan IRS. Cara paling pasti untuk menghindari pajak dan denda yang berlaku adalah dengan menyerahkannya ke rekening pensiun yang memenuhi syarat dalam waktu 60 hari sejak diterimanya. (Anda juga bisa menyampaikan uang melalui apa yang disebut transfer langsung dan menghindari masalah dengan tidak pernah benar-benar menerima distribusinya.)

Ada beberapa pengecualian dalam peraturan ini. Mengetahui hal tersebut dapat membantu Anda menghindari membayar pajak atas distribusi rollover yang memenuhi syarat yang tidak memenuhi peraturan 60 hari dan memastikan pertumbuhan aset pensiun Anda yang ditangguhkan oleh pajak.

Pengecualian untuk pembeli rumah pertama

Pengeluaran kena pajak hingga $ 10.000 dari IRA Anda tidak dikenai pajak tambahan 10% (penalti distribusi dini) jika pemilik IRA atau anggota keluarga yang memenuhi syarat adalah yang pertama - waktu homebuyer - dan jika, dalam waktu 120 hari setelah diterimanya, pemilik IRA menggunakan jumlah tersebut untuk membayar biaya perolehan atau biaya pembangunan yang memenuhi syarat untuk tempat tinggal utama keluarganya atau keluarganya kualifikasi. Jika jumlahnya tidak digunakan karena pembatalan atau keterlambatan dalam pembelian atau pembangunan tempat tinggal, jumlahnya dapat dilewatkan ke IRA dalam waktu 120 hari, bukan 60 hari yang biasa.

Aplikasi Pelepasan Otomatis

Seseorang dapat memberikan aset terdistribusi dari IRA atau rencana pensiun lainnya yang memenuhi syarat ke lembaga keuangan dan meminta agar jumlah tersebut disetorkan ke rekening pensiunnya sebagai kontribusi penggabungan. Terkadang, karena kesalahan, jumlahnya tidak dikreditkan ke akun pensiun dalam jangka waktu 60 hari. Kesalahan seperti itu dapat terjadi jika Anda mempertahankan banyak akun dengan lembaga keuangan Anda, dan perwakilan secara tidak sengaja menyetorkan jumlah ke akun yang salah, seperti rekening giro Anda yang biasa.

Untuk memastikan petunjuk Anda diikuti, periksa pernyataan akurat akun Anda, dan hubungi institusi keuangan Anda segera jika Anda mendeteksi adanya kesalahan. Jika ini terjadi pada Anda, Anda akan menerima perpanjangan otomatis periode 60 hari (berdasarkan Bagian 3. 03 dari Rev Proc 2003-16), dengan memenuhi semua persyaratan berikut terpenuhi:

• Aset dikirim ke keuangan Anda institusi dalam waktu 60 hari setelah Anda menerima distribusi.
• Anda mengikuti persyaratan prosedural untuk kontribusi rollover yang ditetapkan oleh lembaga keuangan Anda.
• Jumlah tersebut tidak disetorkan ke rekening pensiun Anda karena kesalahan yang dilakukan oleh lembaga keuangan.
• Aset disetorkan ke rekening pensiun Anda dalam waktu satu tahun setelah Anda menerima distribusinya.
• Transaksi ini jelas merupakan kontribusi rollover yang valid jika institusi keuangan mengikuti instruksi Anda pada saat diterimanya.

Sertifikasi Diri atas Alasan yang Valid untuk Menghentikan Jendela 60 Hari

Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk pengabaian otomatis, hidup Anda menjadi lebih mudah. Pada tanggal 24 Agustus 2016, IRS mengubah prosedurnya bagi mereka yang kehilangan tenggat waktu dan tidak memenuhi syarat untuk pengabaian otomatis. Di bawah peraturan baru yang disebut Prosedur Pendapatan 2016-47 Anda dapat "menyatakan sendiri" bahwa Anda memenuhi syarat untuk pengabaian peraturan 60 hari untuk salah satu dari 11 alasan berikut, seperti yang dicatat oleh situs IRS:

"( a) kesalahan dilakukan oleh lembaga keuangan yang menerima sumbangan atau membuat distribusi yang dikaitkan dengan iuran;

(b) distribusi, yang telah dilakukan dalam bentuk cek, salah tempat dan tidak pernah dicairkan; > (c) distribusi diendapkan dan dicatat dalam akun yang dianggap salah oleh wajib pajak adalah rencana pensiun yang memenuhi syarat;

(d) tempat tinggal utama wajib pajak mengalami kerusakan parah;

(e) anggota wajib pajak keluarga wafat;

(f) pembayar pajak atau anggota keluarga pembayar pajak sakit parah;

(g) pembayar pajak dipenjara;

(h) pembatasan dipaksakan oleh negara asing;

(i) kesalahan pos terjadi;

(j) distribusi dibuat karena retribusi di bawah § 6331 dan prosedurnya Biaya retribusi dikembalikan ke wajib pajak; atau

(k) partai yang membuat distribusi yang terkait dengan rollover tertunda memberikan informasi bahwa rencana penerimaan atau IRA diperlukan untuk menyelesaikan penggalangan tersebut walaupun ada upaya yang wajar dari wajib pajak untuk mendapatkan informasinya. "

Sebelumnya, untuk dipertimbangkan untuk pengabaian, Anda harus mengajukan permohonan ke IRS untuk surat keputusan pribadi (PLR) dan membayar biaya yang berlaku, yang telah meningkat dari $ 500 untuk jumlah rollover di bawah $ 50.000 sampai $ 10.000, berapa pun jumlahnya yang terlibat.

Memastikan Pelaporan yang Benar

Jika pembatalan atau penundaan dalam pembelian atau pembangunan rumah pertama adalah alasan Anda tidak menggunakan jumlah yang didistribusikan dalam waktu 120 hari untuk biaya rumah pertama, Anda memenuhi syarat untuk pengabaian otomatis dalam waktu satu tahun dari distribusi, atau aplikasi Anda untuk perpanjangan ke IRS telah disetujui, Anda harus melaporkan jumlah pengecualian pada pengembalian pajak Anda sebagai tidak dapat diterima untuk mengecualikan jumlah dari penghasilan Anda dan menghindari denda. dilakukan dengan memasukkan jumlah pada garis pajak yang berlaku.

Jika Anda gagal melakukan penggabungan jumlah tersebut dalam jangka waktu 60 hari dan tidak memenuhi syarat untuk pengecualian ini, Anda harus memasukkan jumlah pajak dalam bentuk pajak sebagai pendapatan, dan membayar pajak yang berlaku.

The Bottom Line

"Kode pajaknya panjang, rumit dan terkadang sangat sulit untuk ditafsirkan," kata Kevin Michels, CFP®, perencana keuangan untuk Medicus Wealth Planning di Draper, Utah. Konsultasikan dengan profesional pajak Anda untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan bagian kena pajak dari distribusi Anda dan termasuk jumlah pengembalian pajak Anda.Profesional pajak atau hukum Anda juga harus dapat membantu Anda menentukan kelayakan pengabaian dan proses permohonan Anda.

"Catatan hati-hati: Hanya satu '60-hari rollover 'yang bisa diselesaikan setiap 12 bulan atau denda dan pajak bisa sangat ekstrem," catatan David S. Hunter, CFP®, presiden Horizons Wealth Management di Asheville , NC Untuk lebih lanjut, lihat

Common IRA Rollover Mistakes.