a:

Meskipun Internal Revenue Service (IRS) dengan hati-hati memeriksa kontribusi dari karyawan dengan kompensasi tinggi (HCEs) untuk memastikan bahwa mereka tidak secara tidak adil mendapatkan keuntungan dari program tabungan pensiun tangguhan dari pajak, seperti 401 ( k) rencana, kontribusi tangkapan tidak disertakan dalam pengujian persentase penundaan aktual (ADP) karena dapat mengurangi hasil pengujian.

Apa itu Pengujian ADP?

Untuk rencana pensiun yang disponsori oleh majikan untuk mempertahankan status kepabeanannya, harus memenuhi beberapa tes diskriminasi non-diskriminasi tertentu untuk memastikan bahwa karyawan yang lebih kaya tidak mendapatkan keuntungan lebih dari rencana tersebut daripada rata-rata pencari nafkah. IRS menggunakan pengujian ADP untuk memverifikasi bahwa partisipasi rencana tetap relatif sama untuk karyawan di semua tingkat pendapatan.

Berdasarkan persyaratan pengujian ADP, penangguhan gaji rata-rata yang dilakukan oleh HCE hanya dapat melebihi rata-rata kontribusi karyawan reguler dengan persentase tertentu. Jika HCE ditemukan telah melampaui batas kontribusi yang disyaratkan oleh pengujian ADP, rencananya harus mengembalikan kelebihan kontribusi atau risiko kehilangan status kualifikasi pajaknya.

Kontribusi Ditagih

IRS memberlakukan pembatasan yang ketat terhadap jumlah yang mungkin dapat dikontribusikan ke rencana yang memenuhi syarat pada tahun tertentu. Untuk tahun 2015 dan 2016, kontribusi karyawan maksimum adalah $ 18.000, dengan batas kontribusi total maksimum (termasuk partisipasi pengusaha) sebesar $ 53.000.

Namun, untuk mendorong mereka yang mendekati pensiun untuk meningkatkan tabungan mereka, IRS mengizinkan peserta rencana lebih dari 50 untuk membuat kontribusi tangkapan tahunan yang melebihi batas ini. Pada tahun 2015 dan 2016, karyawan yang memenuhi syarat dapat menyumbang tambahan $ 6.000, meningkatkan batas menjadi $ 23.000 untuk kontribusi karyawan dan keseluruhan $ 59.000.

Mengapa Sumbangan Ditagih Dikecualikan?

Sumbangan tangkapan tidak termasuk karena tidak semua karyawan memenuhi syarat untuk membuatnya dalam tahun tertentu. Termasuk mereka dalam pengujian ADP risiko skewing hasil.

Jika sejumlah karyawan yang tidak memiliki kompensasi tinggi (NHCEs) berusia di atas 50 tahun memaksimalkan kontribusi mereka, misalnya, partisipasi agresif mereka meningkatkan kontribusi rata-rata semua NHCE, meskipun rekan mereka tidak namun memenuhi syarat untuk membuat kontribusi tangkapan.

Meskipun skenario ini mungkin merupakan kabar baik bagi orang-orang miskin yang akan menikmati batas kontribusi yang meningkat, sebaliknya akan menjadi kenyataan jika mereka berusia di atas 50 tahun. Jika kontribusi penangkapan oleh HCE termasuk dalam pengujian, rata-rata HCE kontribusi dapat melebihi batas ADP lebih cepat, yang mengharuskan pengembalian kontribusi program.