2010 telah dipuji sebagai tahun untuk konversi Roth. Banyak pembayar pajak dengan pendapatan lebih tinggi sekarang dapat mengubah IRA besar atau saldo rencana yang memenuhi syarat menjadi akun Roth dalam satu tahun tanpa memperhatikan batasan ambang pendapatan yang sebelumnya diterapkan. Dan dalam banyak kasus, rencana IRA atau rencana penangguhan pajak lainnya ditempatkan di dalam kontrak anuitas tetap, terindeks atau variabel. Mereka yang mengonversi anuitas yang berada di dalam IRA harus tahu bahwa peraturan penilaian khusus berlaku untuk semua konversi Roth IRA selain seperangkat aturan konversi standar. Artikel ini membahas undang-undang masa lalu dan saat ini yang mengatur konversi anuitas IRA.

Sejarah Sebelum Legislatif

Sebelum Agustus 2005, kontrak anuitas dinilai sesuai dengan nilai penyerahan uang atau nilai pasar saat ini, jika jadwal pengembalian biaya penjualan kembali telah habis masa berlakunya. Metode penilaian ini menyediakan anuitas pembawa dengan kesempatan untuk mencoba dan secara artifisial menurunkan nilai kontrak anuitas mereka dengan menilai hukuman penyerahan yang besar pada tahun pertama atau kedua kontrak. Pemilik kemudian akan mengonversi kontrak selama periode ini sehingga nilai penyerahan yang sangat berkurang akan dikenakan pajak, bukan nilai kontrak saat ini. Misalnya, pembawa akan memungut biaya penyerahan 20% untuk kontrak selama tahun pertama. Pemilik IRA kemudian akan membeli anuitas di dalam IRA mereka dan mengkonversikannya ke Roth IRA. Seorang pemilik yang membeli kontrak senilai $ 50.000 hanya akan membayar pajak sebesar $ 40.000 setelah denda penyerahan 20% dikurangkan. Tapi IRS akhirnya menutup celah ini, mengeluarkan sebuah keputusan sementara terhadap praktik ini yang akhirnya selesai. Kontrak anuitas di dalam IRA tradisional masih dinilai sesuai dengan nilai penyerahan uang mereka, namun sekarang ada batasan seberapa kecil jumlahnya daripada nilai pasarnya yang adil.

Aturan Penilaian Lancar

IRS mengeluarkan peraturan akhir mengenai penilaian kontrak anuitas dalam konversi Roth pada bulan Juli 2008. Peraturan ini menguraikan tiga metode terpisah yang dapat digunakan untuk menilai kontrak anuitas untuk konversi tujuan. Mereka terdaftar sebagai berikut: Biaya Komparatif Kontrak

• - Jenis penilaian ini dapat digunakan untuk kontrak dimana pemilik membeli kontrak pada tanggal yang lebih awal dan akan menerima pembayaran atas kontrak di beberapa titik di masa depan. . Kemudian kontrak tersebut dinilai pada nilai pasar wajar dari kontrak saat ini yang sebanding dengan jadwal pembayaran yang sama di masa depan, dengan asumsi bahwa pembawa anuitas menawarkan kontrak yang sesuai dengan parameter tersebut. Misalnya, anggap bahwa pembayar pajak membeli anuitas pada usia 50 tahun dan mengubahnya menjadi Roth IRA pada usia 60. Kontrak tersebut dijadwalkan untuk membayar pemiliknya $ 1.000 per bulan yang dimulai pada usia 65 tahun.Nilai kontrak pada saat konversi akan dianggap sama dengan nilai pasar wajar kontrak baru dari pembawa anuitas yang membayar jumlah yang sama pada usia 70 yang dibeli pada usia 60 tahun. Jika konversi dilakukan dalam waktu singkat dari pembelian awal, nilai aktual dari kontrak saat ini digunakan sebagai gantinya.
  Perkiraan Cadangan
• - Metode ini digunakan jika tidak ada kontrak sebanding yang tersedia untuk konversi yang dipermasalahkan. Jika demikian, interpolasi dibuat dari cadangan terminal kontrak, dan nilai pasar wajar kontrak kemudian didasarkan pada jumlah ini. Metode Akumulasi
• - Metode ini adalah metode yang paling sederhana dari ketiga metode ini, dan hanya digunakan untuk kontrak anuitas yang belum dijelaskan sebelumnya. Metode ini hanya memperhitungkan akumulasi nilai kontrak, termasuk biaya penjualan satu kali atau biaya yang dinilai selama tahun sebelumnya. Distribusi masa depan dalam bentuk apapun diabaikan dengan metode ini. Penunggang Manfaat yang Dijamin

Pemilik anuitas variabel dengan penerima manfaat hidup yang dijamin mungkin terkejut ketika mereka mengubah kontrak mereka menjadi Roth IRA. Nilai sekarang bersih dari pembayaran dari pengendara pendapatan biasanya ditambahkan ke nilai kontrak. Jumlah pasti yang diperhitungkan secara aktual ditentukan oleh pembawa anuitas dan akan sedikit berbeda dari satu perusahaan ke perusahaan lain karena ada beberapa metode untuk melakukan hal ini. Tapi itu tidak bisa dihitung oleh pemiliknya. Pemilik kontrak variabel dengan penunggang yang dijamin dalam bentuk apapun karenanya harus mengharapkan nilai yang dinilai dari kontrak mereka melebihi nilai pasar wajar jika nilai kontrak menurun karena kondisi pasar yang buruk. (Pelajari lebih lanjut tentang pengendara di

Penunggang Hidup dan Kematian: Bagaimana Cara Kerjanya? ) Pelaporan dan Recharacterization

Terlepas dari metode penilaian yang digunakan, pemilik anuitas selalu dapat mengandalkan Formulir 1099-R untuk laporkan jumlah yang benar untuk konversi Roth mereka. Dalam kebanyakan kasus, formulir ini akan mencerminkan salah satu metode penilaian yang dijelaskan sebelumnya. Tetapi orang-orang yang terkejut dengan jumlah yang dilaporkan dalam formulir pajak mereka memiliki pilihan untuk mengkalkulasi ulang konversi mereka sebelum tanggal 15 Oktober tahun berikutnya. Kesimpulan

Pemilik anuitas yang mengubah kontrak IRA tradisional mereka menjadi Roth IRA harus siap untuk melihat jumlah yang agak berbeda pada formulir pajak mereka daripada nilai pasar kontrak mereka saat ini dalam banyak kasus. Jika Anda memiliki pertanyaan tentang jumlah yang tertera pada Formulir 1099-R Anda, hubungi operator anuitas Anda atau hubungi penasihat pajak atau penasihat keuangan Anda. Untuk bacaan yang terkait, lihatlah

Matematika Sederhana Matematika Konversi Roth .