Hampir setiap orang mengalami kerugian pada satu waktu atau lain dari gangguan korban, yang dapat ditutupi oleh asuransi kecelakaan, atau pencurian langsung. Tornado, gempa bumi, kebakaran, angin topan dan bencana alam lainnya merugikan pembayar pajak dan perusahaan asuransi miliaran dolar dalam kerugian setiap tahunnya. Pencurian - terutama pencurian mobil dan perampokan tempat tinggal pribadi - berada dalam kategori terpisah, juga membebani pembayar pajak dan pemegang polis miliaran dolar setiap tahunnya. Artikel ini akan menjelaskan jenis kerugian korban dan pencurian yang dapat dikurangkan, yang berhak untuk mengurangi kerugian dan kapan kerugian tersebut dapat dikurangkan. (Untuk membaca latar belakang, lihat Apakah Anda Butuh Asuransi Kecelakaan? )

Peristiwa Mendadak Uji

Agar dapat dikurangkan dari pajak, kerugian korban harus memenuhi kriteria untuk uji kejadian mendadak, yang mengamanatkan hal berikut:

• Kehilangan harus terjadi sebagai akibat dari peristiwa yang tiba-tiba dan tidak dapat diprediksi atau tidak biasa.
• Acara itu pasti merupakan kejadian yang terjadi dalam satu kejadian saja, jadi untuk berbicara, seperti kecelakaan mobil, dan tidak mungkin terjadi dalam jangka waktu lama.
• Pasti ada unsur kebetulan atau semacam kekuatan alami yang terlibat.

Berdasarkan definisi ini, kerugian karena peristiwa berikut akan memenuhi syarat untuk pengurangan:

• Bencana alam, seperti gempa bumi, angin topan, topan, tornado, banjir, kebakaran dan longsoran salju. (Untuk mempelajari lebih lanjut tentang siap menghadapi bencana alam, baca Delapan Perlindungan Keuangan Jika Terjadi Pemogokan Bencana. )
• Kerugian dari gangguan sipil, seperti kerusuhan

Namun, ada beberapa jenis kerugian yang mungkin terjadi. tidak memenuhi syarat untuk deduksi:

• Hal-hal yang terjadi karena proses jangka panjang, seperti erosi, kekeringan, dekomposisi kerusakan kayu atau rayap.
• Kerugian apa pun yang timbul dari apa yang disebut Badan Pendapatan Internal (IRS) dianggap sebagai acara yang "dapat diperkirakan".
• Kerugian yang timbul dari persepsi publik negatif.

Inilah contoh kerugian yang tidak dapat dikurangkan: Sepasang memiliki rumah yang bertengger di tebing, bersama dengan lingkungan lainnya, menghadap ke kota. Sayangnya, erosi menyebabkan beberapa rumah bersebelahan dengan properti mereka runtuh dan terjatuh di atas tebing. Namun, harta benda mereka tetap tidak rusak, dan pejabat bangunan kota membiarkan mereka terus tinggal di sana. Ketika mereka mencoba menjual rumah mereka tiga tahun kemudian, mereka menemukan bahwa nilai rumah mereka telah turun sebesar kekalahan sebesar $ 150.000 karena keraguan pembeli berasal dari persepsi negatif masyarakat terhadap properti tersebut karena malapetaka. Mereka terpaksa menjual rumah mereka seharga $ 175.000 kurang dari yang mereka bayar untuk itu. Baik kerugian maupun kerugian yang diakibatkan oleh pemilik rumah yang rumahnya ambruk dikurangkan.(Pelajari tentang bagaimana perusahaan asuransi mengurangi risiko finansial dari kejadian bencana di

Obligasi yang Terkait dengan Peristiwa: Bersaing dengan Bencana .) Siapa yang Dapat Mengurangi Kerugian - dan Kapan?

Hanya pemilik properti yang hilang dapat mengurangi kerugian, dalam batasan tertentu, pada tahun terjadinya kerugian tersebut. Pencurian kerugian dikurangkan pada tahun dimana pemilik menemukan bahwa properti tersebut dicuri. Jika Anda menyewa properti yang hilang atau hancur oleh kejadian yang tiba-tiba dan tak terduga yang memenuhi syarat untuk dikurangkan, Anda mungkin dapat mengurangi pembayaran yang Anda berikan kepada lessor yang menggantikan kerugian tersebut.

Jika, di lain pihak, pembayar pajak tersebut mengharapkan untuk diganti secara penuh karena kerugiannya di tahun berikutnya, maka kerugiannya (atau paling tidak jumlah kerugian yang harus dibayar oleh wajib pajak tersebut) tidak boleh dikurangkan di tahun rugi itu terjadi. Jika penggantian tidak pernah dibayar, maka kerugiannya harus tetap diklaim pada tahun terjadinya pengunduran diri pada tahun tersebut. Misalnya, jika rumah wajib pajak dihancurkan oleh api pada tahun 2010, dan wajib pajak mengharapkan untuk menerima hasil asuransi pada tahun 2011, maka wajib pajak seharusnya tidak menyatakan kerugian atas kembalinya tahun 2010. Namun, jika perusahaan asuransi menolak klaim pada tahun 2011, maka wajib pajak harus mengajukan pengembalian yang telah diubah untuk tahun 2010 untuk mengumumkan kerugian tersebut.

Kerugian Dari Bank Bangkrut dan Tabungan Lainnya

Institusi Ketika sebuah lembaga keuangan yang menawarkan rekening giro menjadi bangkrut, pelanggannya dapat mengurangi kerugian yang tidak diasuransikan baik sebagai kerugian korban atau piutang nirlaba. Jika tidak ada kerugian yang diasuransikan, maka kerugian investasi dapat diklaim. Namun, kerugian investasi dibatasi sampai $ 20.000 per institusi dan juga tunduk pada ambang pendapatan kotor 2% yang disesuaikan (AGI). Lembaga harus berada di bawah yurisdiksi federal dan / atau negara bagian agar kerugian dikurangkan. (Pelajari lebih lanjut tentang melindungi rekening bank Anda di

Apakah Simpanan Bank Anda Tertanggung? dan Kegagalan Bank: Akankah Aset Anda Dilindungi? ) Pohon dan Semak

Kerugian Setiap kerugian yang berkaitan dengan pohon dan semak-semak harus memenuhi uji coba mendadak, walaupun dalam kasus ini dapat mencakup penghancuran dari serangga jika terjadi wabah tiba-tiba yang hanya berlangsung beberapa hari. Kerugian tanaman hijau pada properti pribadi diperkirakan dengan membandingkan nilai total properti sebelum dan sesudah kerusakan terjadi. Struktur, tanah dan pertumbuhan digabungkan untuk tujuan ini. Namun, pohon dan semak dinilai mandiri untuk properti bisnis. Pencurian

Kerugian

Agar kerugian pencurian dapat dikurangkan, wajib pajak harus membuktikan bahwa kerugian itu karena pencurian - kecurigaan akan pencurian tidak akan cukup. Jika properti itu hilang begitu saja, kerugian pencurian tidak dapat diklaim. Misalnya, jika Anda keluar dari rumah Anda pada suatu pagi dan menemukan bahwa kolam kiddie kosong yang ada di halaman Anda tadi malam sudah tidak ada lagi, Anda tidak dapat mengklaim pengurangan kerugian karena ada kemungkinan hal itu terjadi.Tapi jika Anda keluar untuk mendapatkan surat Anda dan menemukan bahwa kotak surat Anda telah dicabut, itu akan dianggap rugi karena pencurian karena tidak ada cara lain yang masuk akal dengan mana kotak surat Anda akan hilang. Bukti pencurian yang dapat diterima dapat mencakup pernyataan dari saksi yang melihat harta benda Anda diambil, laporan polisi dan laporan surat kabar pencurian. Menghitung dan Mengarsipkan Kecelakaan dan Pencurian

Kerugian

Kerugian korban dan pencurian adalah potongan-potongan barang terperinci yang dilaporkan dalam Formulir IRS 4684, yang membawa ke Jadwal A, kemudian ke formulir 1040. Oleh karena itu, agar kerugian korban atau pencurian pun dapat dikurangkan, wajib pajak harus dapat merinci deduksi. Jika hal ini tidak memungkinkan, maka tidak ada kerugian yang bisa diklaim. Ada kondisi lain yang harus dipenuhi juga. Umumnya, jumlahnya harus lebih dari $ 500 dan memenuhi batasan pendapatan kotor 10% yang disesuaikan.

Contoh - Klaim

Ketentuan

Carl kehilangan $ 2, 500 untuk menutupi dikurangkan untuk asuransi mobil saat mobilnya mencapai. Rumahnya juga dibobol pada akhir tahun itu dan perhiasan senilai $ 3.000 dicuri. Penghasilan kotornya yang dapat disesuaikan adalah $ 40.000 tahun lalu dan dia dapat merinci deduksi. Kerugiannya dapat dihitung sebagai berikut: $ 2, 500 - $ 500

$ 2, 000

$ 3, 000 - $ 500	$ 2, 500
Total	$ 4, 500 < 10% AGI batasan
$ 4, 000	Jumlah dikurangkan aktual
$ 500	Lantai terpisah $ 500 dikurangkan dari setiap kerugian, dan jumlah sisanya akan habis. IRS telah dengan sewenang-wenang mengamanatkan bahwa jumlah yang melebihi batasan 10% AGI kemudian dapat dikurangkan. Setiap jumlah yang diganti dengan asuransi tidak dapat dikurangkan, dan jumlah yang diganti oleh asuransi di tahun berikutnya harus dinyatakan sebagai pendapatan.
Hanya kerugian yang berkaitan dengan harta pribadi dapat dinyatakan dalam Formulir 4684. Kerugian usaha dikurangkan di tempat lain. Kerugian kecelakaan dan pencurian bisa dilakukan tiga tahun atau lebih sampai 20 tahun. Setiap kerugian berlebih dapat dibawa ke salah satu arah sebagai rugi operasi bersih.	Bencana

Kerugian

Wajib Pajak yang mengalami kerugian akibat bencana di daerah bencana yang diumumkan secara resmi memiliki pilihan untuk menyatakan kerugian mereka atas pengembalian pajak tahun sebelumnya, sehingga memungkinkan mereka untuk mengubah pengembalian dan penerimaan sebuah pengembalian segera sebagai tindakan lega. Badan Manajemen Darurat Federal menyimpan daftar terbaru dari semua area bencana yang memenuhi syarat dan tahun-tahun dimana mereka memenuhi syarat. Mereka yang melakukan ini perlu memberikan sebuah pernyataan yang menguraikan pilihan mereka untuk mengambil pengurang tahun sebelumnya dan memberikan informasi dasar mengenai waktu, tempat dan sifat bencana tersebut. Batas waktu pemilihan ini jatuh baik pada batas waktu pengajuan standar untuk tahun pajak saat ini atau batas akhir dengan perpanjangan untuk tahun pajak sebelumnya. Mereka yang memilih untuk melaporkan kerugiannya pada tahun sebelumnya dan kemudian berubah pikiran memiliki 90 hari untuk membalikkan pemilihan dan mengembalikan pengembalian uang yang telah dibayarkan.Korban di daerah ini tidak harus memenuhi peraturan ambang batas 10% AGI jika mereka mengalami kerugian bencana bersih (artinya kerugian melebihi jumlah asuransi atau imbalan lainnya). Mereka juga tidak perlu merinci deduksi; Dalam kasus ini, mereka akan melaporkan kerugian pada Formulir 4684 dari lembar kerja deduksi standar. Mereka yang memerinci akan melaporkannya dengan cara biasa pada Jadwal A.

(Jika Anda seorang penyewa, pelajari bagaimana Anda bisa melindungi rumah Anda dari bencana di Asuransi 999 untuk Penyewa . > The Bottom Line

IRS mengizinkan pengurangan korban dan pengurangan kerugian secara terbatas sebagai tindakan yang melegakan bagi orang-orang yang menjadi korban pencurian atau bencana alam. Ada banyak peraturan dan peraturan yang berkaitan dengan kerugian korban dan pencurian yang berada di luar cakupan artikel ini. Untuk informasi lebih lanjut mengenai hal ini, kunjungi situs web IRS atau lihat

IRS Publication 547 .