Transformasi besar sedang terjadi dalam bagaimana kita melakukan sesuatu karena penggunaan komputasi awan yang terus berkembang. Sistem mengakses layanan penyimpanan data dan perangkat lunak ini juga mengambil aktivitas kena pajak ke zona yang kurang terjangkau. Menurut KPMG Institute, pasar komputasi awan diproyeksikan melambung dari $ 40. 7 miliar di tahun 2011 menjadi $ 241 miliar pada tahun 2020. Negara bagian dan wilayah di mana bisnis ini berada, sudah dalam masa ekonomi sulit, berada dalam situasi yang lebih sulit: bagaimana mengisi kekosongan ekonomi yang tercipta saat banyak barang dan jasa yang dikenakan pajak. telah bermigrasi ke dunia digital, berkat awan. Jadi mereka juga ingin mempertaruhkan klaim mereka di perbatasan baru - dengan menggunakan pajak awan. Tapi pencapaian ini jauh lebih mudah diucapkan daripada dilakukan. (Lihat juga: Cloud-Computing: Industri dalam Pertumbuhan Eksponensial.)

Bagaimana hukum yang dibuat untuk menangani produk dan layanan yang bersifat fisik - dan dapat disentuh, diukur, dilacak dan diberi lokasi - menegakkan perpajakan layanan dan produk yang dipancarkan secara digital. bit yang tidak dapat dilihat, tidak mudah didefinisikan, dan melampaui lokasi tertentu? Dapatkah undang-undang negara sekarang benar-benar menentukan apa yang harus pajak, dan bagaimana cara menyetorkannya, bila komputasi awan tidak memiliki batas?

Mengapa Pajak Komputasi Awan: Motivasi

Beberapa negara sekarang berebut untuk menerapkan undang-undang untuk mencoba melakukan pajak atas komputasi awan. Pada saat anggaran negara dan kota yang tegang, layanan komputasi awan telah berkontribusi secara signifikan terhadap penurunan pendapatan dari bisnis batu bata dan mortir. AICP (The American Institute of CPA) telah mencatat bahwa kondisi ekonomi yang sama yang mendorong perusahaan untuk menerapkan infrastruktur komputasi awan sebagai tindakan pemotongan biaya juga mendorong departemen pendapatan negara untuk mencari sumber baru dari pendapatan pajak "tanpa secara teknis memberlakukan pajak baru . "(Lihat video: Apa Pendapatan ?)

Seperti Jonathan S. Marashlian dan Allison D. Aturan negara dalam "Cloud Computing: Taxing The Cloud," "dalam waktu yang tidak terlalu jauh mayoritas mayoritas negara akan berusaha untuk mengekstrak penerimaan pajak dari layanan berbasis awan "dalam upaya untuk" menyambungkan lubang "dalam anggaran mereka dengan pendapatan pajak yang baru. Beberapa negara berfokus untuk menerapkan pajak pada aspek SaaS dalam komputasi awan, namun itu hanya satu taktik. Berbagai strategi perpajakan dapat menghasilkan gado-gado dari aturan yang bisa menjadi mimpi buruk akuntansi untuk penyedia awan dan klien mereka, dengan pendekatan yang berbeda di berbagai yurisdiksi. Misalnya, Departemen Pendapatan Missouri memutuskan bahwa pajak penjualan tidak dapat dipungut atas penjualan perangkat lunak yang di-host di server luar negara saat diakses dari lokasi dalam negara.Di sisi lain, Departemen Perpajakan dan Keuangan New York telah menganggap server luar biasa dikenai pajak di New York jika perangkat lunak terkait diakses dari sebuah lokasi di New York. Departemen ini mengklasifikasikan perangkat lunak SaaS sebagai "properti pribadi yang nyata", yang penggunaannya terjadi saat diakses di New York. Chicago juga, dengan memperluas definisi hukum untuk diterapkan pada layanan berbasis awan, telah mampu mengirimkan jaring pajaknya ke aktivitas ekonomi berbasis awan. Hal ini memperluas pajak hiburan lokalnya ke konten berbasis cloud yang disampaikan, yang berarti bahwa layanan hiburan seperti Netflix (NFLX NFLXNetflix Inc200. 13 + 0. 06% Dibuat dengan Highstock 4. 2. 6 ) atau layanan musik baru dapat dikenakan pajak saat dikirim ke penghuni Chicago. Dilema dan Pertanyaan Definisi Apa prinsip hukum yang berlaku untuk perpajakan komputasi awan? AICP, dalam sebuah artikel terbaru dari Jennifer Jensen, mencatat bahwa komputasi awan "didasarkan pada jaringan tanpa batas," bertanya, "jika lokasi awan tidak dapat ditunjuk, mana undang-undang negara berlaku untuk mengenakan pajak atas awan? "Cara sebuah negara mendekati undang-undang pajak awannya bergantung pada bagaimana pertanyaan kunci tersebut dijawab. Satu hal penting: Dengan membeli daya komputasi, apakah perusahaan menggunakan tempat di mana server awan berada? Dan apakah penggunaan tempat itu dianggap sebagai sewa milik pribadi yang nyata? Di banyak negara bagian, transaksi layanan - klasifikasi dimana pembelian daya komputasi biasanya akan turun - tidak tunduk pada penjualan dan penggunaan pajak. Namun, sewa properti pribadi berwujud, pada umumnya, tunduk pada pajak semacam itu.

Konsep perhubungan merupakan hal penting yang perlu dipertimbangkan. Nexus didefinisikan sebagai "jumlah aktivitas bisnis yang harus dicapai perusahaan sebelum sebuah negara dapat mengenakan pajak atas pendapatan atau pendapatannya." Dua persyaratan berbeda harus dipenuhi untuk membangun perhubungan dengan tujuan perpajakan: klausul proses dan perdagangan yang seharusnya dari Konstitusi AS. Klausul proses yang berlaku menyatakan bahwa, untuk mendirikan perhubungan, bisnis harus memiliki "kontak minimum" dengan yurisdiksi, jika sebuah bisnis memiliki kehadiran fisik, atau jika bisnis tersebut memanfaatkan keuntungan ekonomi negara dengan mengarahkan operasi komersial pada orang-orang di negara bagian itu. Persyaratan klausul perdagangan, di sisi lain, dapat dipenuhi jika kantor perusahaan, peralatan, karyawan, atau kontraktor independen berada di negara bagian tersebut, atau jika produk perusahaan tersebut dikirimkan secara teratur ke keadaan itu selain oleh pembawa atau surat biasa.

Negara-negara yang ingin mengatasi masalah kehadiran fisik telah memperluas apa yang mereka definisikan sebagai nexu s dengan memperkenalkan konsep seperti "perhubungan afiliasi" dan "perhubungan ekonomi", yang tidak memerlukan kehadiran fisik. Dan sekarang berbagai undang-undang semacam itu, yang dikenal sebagai "undang-undang Amazon," disahkan di beberapa negara bagian, termasuk California, New York, Colorado, dan Illinois, yang mencoba menciptakan perhubungan untuk produk atau penyedia layanan tertentu di luar negara .

Efek pada Bisnis dan Negara-negara

Undang-undang Amazon ini telah menemui hambatan. Kenyataannya, pengadilan Colorado dan Illinois sejak itu membatalkan undang-undang tersebut, sementara pengadilan baru menguatkan mereka. Hampir pasti ada banyak tantangan hukum terhadap undang-undang ini. Satu hasil akan menjadi bonanza bagi profesi hukum, karena perusahaan dan pejabat pengadilan dan kota mencoba untuk menegosiasikan pemahaman bersama tentang bagaimana hukum dan definisi ini dapat diterapkan pada transaksi awan.

Bisnis juga harus mempertimbangkan perpajakan awan negara saat membuat keputusan tentang lokasi. Penyedia atau pembeli mungkin juga harus mencari tahu bagaimana cara menghindari dikenai pajak di dua lokasi pada saat bersamaan. Pemerintah federal mungkin harus terlibat untuk menciptakan kejelasan dan kesamaan dan untuk mencegah iklim pajak muncul yang akan menghambat investasi dan aktivitas bisnis.

Akhirnya, perpajakan tersebut akan berdampak pada konsumen rata-rata. Beberapa perusahaan akan memberikan biaya kepada konsumen mereka dengan memilah-milahnya ke tagihan bulanan pelanggan. Netflix, secara khusus, berencana untuk menambahkan pajak ke biaya yang dikenakannya pada pelanggannya. (Lihat juga: Ekonomi Hulu, Netflix, Redbox dan Blockbuster.)

Garis Bawah

Pergeseran banyak layanan bisnis dari kenyataan batu bata dan mortir ke ranah awan juga menyebabkan pendapatan dasar banyak negara bagian untuk menyusut. Negara-negara ini mengambil tindakan-mencoba untuk melihat bagaimana undang-undang ini dapat diregangkan ke pendapatan berbasis cloud cloud. Tapi melakukannya bukanlah tugas yang mudah, dan lebih banyak pertanyaan diajukan daripada dijawab dalam usaha untuk menentukan bagaimana konsep hukum yang khas berlaku untuk aktivitas di awan. Implikasinya dan dampaknya akan banyak - pada ekonomi negara dan sistem hukum, praktik bisnis, dan konsumen sehari-hari.