Kapan pun karyawan meninggalkan pekerjaan, mereka sering menggulung aset rencana 401 (k) mereka ke dalam IRA mereka. Dalam kebanyakan kasus, ini adalah cara yang bagus untuk terus menunda pajak sampai Anda pensiun dan mulai mengambil distribusinya. Namun, jika rencana pensiun 401 (k) atau rencana pensiun yang disponsori majikan Anda termasuk sangat dihargai, saham yang diperdagangkan secara publik di perusahaan tempat Anda bekerja, Anda bisa menghemat ribuan dolar dengan membayar pajak pada saham sekarang lebih dari kemudian.
Bagaimana Tidak Bergulir Lebih dari 401 (K) Aset Dapat Berarti Kurang Pajak Bila Anda mendistribusikan uang dari IRA Anda, Anda membayar pajak penghasilan biasa atas distribusi tersebut jika Anda belum membayar pajak atas iuran ke akun . Saham perusahaan yang terguling ke IRA diperlakukan dengan cara yang sama.
Tetapi jika Anda menarik saham perusahaan Anda dari 401 (k) dan, alih-alih memasukkannya ke dalam sebuah IRA, transfer ke akun pialang kena pajak, Anda menghindari pajak penghasilan biasa atas bersih saham yang belum direalisasi apresiasi (NUA) (terlepas dari apakah Anda menjual atau terus memegang saham). NUA adalah selisih antara nilai saham perusahaan pada saat dibeli (dimasukkan ke akun 401 (k)) dan waktu distribusi (ditransfer dari 401 (k)). Jadi satu-satunya bagian dari saham perusahaan Anda yang dikenai pajak penghasilan biasa Anda adalah nilai saham saat pertama kali diakuisisi oleh rencana 401 (k). Singkatnya, karena pembatalan pajak NUA ini, mungkin paling menguntungkan bagi Anda untuk tidak memasukkan saham perusahaan Anda dari 401 (k) ke dalam sebuah IRA. (Namun, aset lainnya di tahun 401 (k) - seperti reksadana, dan lain-lain - tidak menerima nalu pajak, jadi Anda kemungkinan besar ingin mengembalikan aset rencana ini ke dalam IRA dan terus menunda pajak dari masa lalu dan masa depan. pertumbuhan.)
Katakanlah bahwa Anda menjual 401 (k) saham segera daripada terus menahannya dalam rekening perantara reguler. Bagi sebagian besar saham, saat Anda menjualnya, Anda diharuskan menahan mereka setidaknya selama satu tahun untuk menerima tingkat pajak keuntungan modal yang lebih rendah terhadap mereka, namun ini tidak berlaku bagi NUA. Oleh karena itu, Anda bisa menjual saham itu pada hari setelah Anda memindahkannya dari 401 (k) Anda dan hanya membayar kenaikan tingkat keuntungan modal saat ini di NUA. Di sisi lain, jika Anda memasukkan saham ke IRA Anda, Anda akhirnya akan membayar pajak dengan tarif yang lebih tinggi daripada tarif pajak biasa Anda.
Memegang Saham 401 (k)
Katakanlah Anda memutuskan untuk memegang saham dari 401 (k) di akun broker Anda.Jika saham mengapresiasi lebih jauh dan Anda ingin memanfaatkan pajak capital gain yang lebih rendah atas apresiasi tersebut, Anda harus memegang sekuritas lebih dari satu tahun sebelum menjual. Jika tidak, setiap pertumbuhan pada saham yang terjadi sejak hari keluar dari rencana pensiun akan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda. Dividen masa depan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda.
Namun, persediaan NUA warisan diperlakukan berbeda. Ahli waris Anda masih mewarisi dasar biaya Anda dalam persediaan, tetapi ketika mereka membagikan saham NUA, mereka berhak atas perlakuan yang sama dengan yang Anda terima (yaitu tidak membayar pajak penghasilan biasa atas NUA), tetapi mereka juga harus mematuhi peraturan tersebut. Aturan yang sama (yaitu jika mereka memegang saham dan sahamnya menguat, untuk menerima tingkat keuntungan modal yang lebih rendah atas apresiasi tersebut, mereka harus memegang saham tersebut selama setahun). Jadi, ketika ahli waris Anda menerima persediaan warisan, mereka hanya akan membayar pajak keuntungan modal untuk NUA. Jika ada apresiasi antara tanggal Anda membagi saham dari 401 (k) dan tanggal kematian Anda, nilai apresiasi akan diterima secara bertahap. Ini berarti bahwa untuk tujuan pajak, penerima manfaat Anda menerima persediaan pada nilai pada tanggal kematian Anda. Jadi jika mereka menjualnya dengan harga yang sama saat mereka mewarisinya, tidak ada pajak atas penghargaan itu - oleh karena itu lolos pada pajak penghasilan-bebas pajak.
Contoh
Mari kita telusuri contoh untuk menunjukkan perlakuan pajak ini.
Mike berusia 57 tahun, akan pensiun dan memiliki saham perusahaan dalam rencana 401 (k) -nya. Biaya asli saham adalah $ 200.000, tapi sekarang bernilai $ 1 juta. Jika dia mengumpulkan $ 1 juta ke IRA-nya, uang itu akan bertambah pajak ditangguhkan sampai dia mengambil distribusi. Pada saat itu, distribusi akan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. Ketika Mike meninggal, penerima manfaatnya akan membayar pajak penghasilan biasa atas semua uang yang mereka terima. Tapi jika Mike menarik saham dari rencana tersebut daripada memasukkannya ke dalam IRA-nya, situasi pajaknya akan berbeda. Dia harus membayar pajak penghasilan biasa sebesar $ 200.000. Namun, sisa $ 800.000 tidak akan dikenai pajak penghasilan biasa (karena pembatalan pajak NUA). Jika Mike segera menjual sahamnya, dia akan, di NUA, harus membayar hanya keuntungan modal yang lebih rendah.Katakanlah Mike memegang saham itu selama setahun. Ketika dia menjualnya, dia membayar pajak keuntungan modal yang lebih rendah atas NUA dan apresiasi tambahan. Akhirnya, karena saham bukan bagian dari IRA, dia tidak perlu khawatir dengan RMD.
Juga, jika Mike tidak memasukkan saham tersebut ke dalam sebuah IRA, penerima manfaatnya juga tidak harus membayar pajak penghasilan biasa atas NUA. Tapi mereka tidak akan menerima langkah demi langkah untuk NUA. Ini berarti mereka harus membayar (capital gain tax) pajak atas NUA. Tapi jika ada apresiasi antara tanggal Mike membagikan saham dari 401 (k), dan tanggal kematian Mike, apresiasi tersebut akan mendapat langkah maju; dan karena itu ahli waris Mike tidak perlu membayar pajak penghasilan atas apresiasi tersebut.
Mari kita ringkaskan perbedaan antara Mike
bukan
yang memindahkan 401 (k) asetnya ke dalam sebuah IRA (mengambil keuntungan dari pengurangan pajak NUA), dan Mike beralih ke sebuah IRA. Inilah perbandingan jika Mike segera menjual sahamnya: Tidak Bergulir ke IRA
Meluncur ke IRA
| pajak penghasilan 35% sebesar $ 200.000 | $ 70.000 | ||
| pajak 35% pada $ 1 juta | $ 350.000 | 15% pajak capital gain yang lebih rendah sebesar $ 800.000 | $ 120.000 |
| Pajak Total | $ 190.000 | ||
| Pajak Total | $ 350.000 | Gambar 1 | Katakanlah Mike tidak segera menjual dan menyimpan saham di akun perantara. Nilai meningkat menjadi $ 1. 5 juta dalam lima tahun, lalu dia memutuskan untuk menjual. |
| Tidak Bergulir ke IRA |
Berguling ke IRA
| Jumlah kena pajak | $ 1. 3 juta ($ 200.000 sudah dikenakan pajak pada transfer dari 401 (k)) | |
| $ 1. 5 juta | Tarif pajak | 15% (pajak keuntungan modal yang lebih rendah) |
| 35% (pajak penghasilan biasa) | Jumlah pajak potensial Mike harus membayar | $ 195.000 |
| $ 525.000 | Ditambah jumlah pajak penghasilan biasa yang sebelumnya dibayarkan | $ 70.000 |
| Jumlah pajak | $ 265.000 | |
| $ 525.000 | Gambar 2 | Akhirnya, anggap bahwa Mike meninggal dalam lima tahun setelah kenaikan saham menjadi $ 1. 5 juta. Apa yang harus dibayar oleh penerima manfaatnya? |
| Mewarisi dari Rekening Pialang Reguler |
Mewarisi dari IRA
| Jumlah Kena Pajak | $ 800.000 | |
| $ 1. 5 juta | Tarif pajak | 15% (pajak capital gain yang lebih rendah |
| 35% (pajak penghasilan biasa) | Pajak dibayar | $ 120.000 |
| $ 525.000 | Jumlah menerima langkah -sebagai dasar (jumlah yang bebas pajak) | $ 500.000 (jumlah yang diapresiasi saham karena Mike membagikannya dari 401 (k) |
| Total Tax | $ 120.000 | |
| $ 525, 000 | Gambar 3 | Beberapa Tindakan Pencegahan dan Tip |
| Penghentian pajak NUA benar-benar berlaku untuk saham di perusahaan tempat Anda bekerja. Dan Anda seharusnya hanya mempertimbangkan untuk mengambil keuntungan darinya jika saham tersebut dihargai secara signifikan dari waktu itu dibeli oleh rencana Anda Jika tidak, Anda akan lebih baik menyerahkannya ke IRA Anda dan membiarkannya terus menumbuhkan pajak yang ditangguhkan |
Anda dapat membagi saham dengan baik. Anggaplah bahwa beberapa saham memiliki nilai yang sangat rendah saat pertama kali berkontribusi pada 401 (k) Anda, sementara yang lainnya tidak melakukannya. Anda bisa menggunakan NUA pada saham yang lebih murah dan mentransfer yang lain ke IRA Anda.Ingat juga bahwa Anda harus mendistribusikan dan mentransfer aset rencana Anda sebagai jumlah sekaligus. Ini berarti bahwa
semua
aset rencana tersebut, bukan hanya saham majikan, harus dihapus dalam satu tahun kalender. Karena itu, karena pengurus bisa memakan waktu beberapa minggu untuk memproses permintaan tersebut, pastikan Anda memberi diri Anda cukup waktu sehingga distribusi dan transfer terjadi di tahun yang sama. Kelemahan lain yang potensial adalah jika Anda tidak berumur 55 dan meninggalkan pekerjaan Anda, Anda harus membayar denda 10% dari jumlah kena pajak, yang merupakan biaya persediaan, (bukan nilai distribusi penuh). Namun, itu juga berarti bahwa jika stoknya telah tumbuh cukup (NUA bernilai lebih dari jumlah asli), akan bermanfaat untuk membayar denda tersebut guna mendapatkan manfaat NUA. Bila Anda mendistribusikan dari rencana majikan Anda, atasan diharuskan menahan 20% dari distribusi IRS, namun Anda mungkin bisa mengatasi masalah ini. Minta atasan Anda mentransfer aset non-saham langsung ke IRA Anda. Kemudian bagikan sahamnya kepada Anda dengan baik. Dengan begitu, tidak ada yang tersisa dalam rencana IRS. Tetapi jika Anda tidak dapat menghindari pajak, pastikan atasan Anda menahan hanya 20% berdasarkan biaya, bukan jumlah keseluruhannya.
Juga, untuk tujuan pencatatan tidak mencampur saham NUA dengan saham perusahaan lain di akun perantara yang sama. Melakukan hal itu bisa membuat sangat sulit untuk mendapatkan keringanan pajak. Sebagai gantinya, buat akun terpisah untuk memegang saham NUA.
Faktor lain yang harus ditentukan sebelum memutuskan untuk tidak memasukkan aset ke dalam IRA adalah apakah saham tersebut menghasilkan jumlah kekayaan bersih Anda yang signifikan, dan apakah tujuan utama Anda adalah diversifikasi yang lebih besar. Ingat, setelah persediaan keluar dari rencana pensiun, Anda akan berhutang pajak atas keuntungan apa pun, meski dengan tingkat yang lebih rendah. Di sisi lain, jika Anda menyerahkannya ke IRA dan menjual saham, pajaknya ditangguhkan. Selanjutnya, aset yang dimiliki IRA memiliki kredibilitas yang lebih besar daripada akun non-IRA.
Akhirnya, jika atasan Anda tidak terbiasa dengan taktik pajak NUA, Anda mungkin harus melakukan beberapa hal yang meyakinkan. Ini mungkin melibatkan penasihat keuangan atau akuntan yang kompeten untuk melakukan intervensi atas nama Anda.
Kesimpulan
Untuk mendapatkan keringanan pajak yang tersedia untuk saham perusahaan dalam rencana pensiun, Anda harus mengeluarkan sejumlah uang dimuka. Dan ini mungkin membuat beberapa investor tidak menggunakannya. Tapi jika dibandingkan dengan beban pajak yang Anda atau ahli waris Anda hadapi di masa depan, itu bisa menghabiskan uang dengan baik.
(Untuk bacaan lebih lanjut, lihat
Memindahkan Aset Rencana Anda?
dan Rollovers Aset Setelah Pajak Mungkin Mengubah Lanskap IRA Anda .)
5 Investasi yang Harus Anda Pikirkan Dua Kali Tentang
Beberapa investasi mungkin terdengar bagus di atas kertas tapi bisa jadi lebih berbahaya daripada portofolio Anda dalam jangka panjang.
Berpikir dua kali sebelum membeli bebas pajak kotamadya
Obligasi pemerintah kota relatif aman, sekuritas bebas pajak - tapi itu bukan tanpa kekurangan. Due diligence diperlukan
Jika salah satu saham Anda terbagi, bukankah itu menjadikan investasi lebih baik? Jika salah satu saham Anda terbagi 2-1, bukankah Anda kemudian memiliki saham dua kali lebih banyak? Tidakkah bagian dari pendapatan perusahaan Anda menjadi dua kali lebih besar?
Sayangnya, tidak. Untuk memahami mengapa hal ini terjadi, mari tinjau mekanika pemecahan saham. Pada dasarnya, perusahaan memilih untuk membagi sahamnya sehingga bisa menurunkan harga jual saham mereka ke kisaran yang dianggap nyaman oleh sebagian besar investor. Psikologi manusia menjadi seperti apa adanya, kebanyakan investor lebih nyaman membeli, katakanlah, 100 saham seharga $ 10 dibandingkan 10 saham seharga $ 100.