Kontribusi yang Anda berikan pada IRA Anda dimaksudkan untuk menambah penghasilan Anda selama masa pensiun Anda. Namun, sebanyak yang Anda inginkan agar IRA Anda tetap tidak tersentuh sampai masa pensiun, biaya tak terduga mungkin memaksa Anda untuk mendistribusikan beberapa aset tersebut sebelum waktunya.

Jika Anda memutuskan untuk mengambil distribusi dari IRA Anda, jumlah ini mungkin akan dikenakan pajak federal dan negara bagian. Terlebih lagi, jika Anda berusia di bawah 59 ½ saat distribusi terjadi, Anda mungkin akan mendapat penalti distribusi awal 10% tambahan untuk jumlah kena pajak. IRS memberlakukan hukuman ini untuk mencegah individu mengambil distribusi prematur dari akun pensiun mereka. Untungnya, ini juga memberikan pengecualian dimana hukuman dapat dihapuskan. Inilah keadaan dimana IRS akan melepaskan hukuman distribusi awal ini. (Lihat: IRA Tradisional: Distribusi .)

1. Biaya Medis yang Tidak Dibalas

Jika Anda tidak memiliki asuransi kesehatan atau biaya pengobatan lebih dari asuransi Anda akan mencakup tahun ini, Anda mungkin dapat mengambil distribusi bebas hukuman dari IRA Anda untuk menutupi biaya ini. Namun, perhatikan bahwa hanya perbedaan antara biaya ini dan 10% (7. 5% jika Anda lahir sebelum 2 Januari 1952) dari penghasilan kotor yang disesuaikan (AGI) Anda memenuhi syarat untuk pengecualian ini. Misalnya, jika penghasilan kotor yang disesuaikan adalah $ 100.000 dan biaya pengobatan yang tidak dapat diganti adalah $ 10.000, jumlah maksimum yang dapat Anda berikan untuk membebaskan denda adalah $ 2, 500, yang merupakan selisih antara $ 10.000 dan 7. 5 % AGI Anda ($ 7, 500). Profesional pajak Anda harus dapat membantu Anda menentukan AGI Anda.

"Biaya pengobatan yang tidak dapat dikembalikan … harus dibayar pada tahun kalender yang sama dengan yang Anda tarik dari IRA Anda," kata Carlos Dias Jr., manajer kekayaan, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Asuransi Kesehatan

Jika Anda menganggur, Anda dapat mengambil distribusi bebas hukuman dari IRA Anda untuk membayar asuransi kesehatan Anda. Agar jumlah distribusi memenuhi syarat untuk perlakuan bebas hukuman, Anda harus memenuhi syarat-syarat ini:

• Anda kehilangan pekerjaan Anda
• Anda menerima kompensasi pengangguran yang dibayarkan berdasarkan undang - undang federal atau negara bagian selama 12 minggu berturut - turut .
• Anda menerima distribusinya selama tahun Anda menerima kompensasi pengangguran atau tahun berikutnya
• Anda menerima distribusinya paling lambat 60 hari setelah Anda dipekerjakan kembali

3. Cacat

Jika dokter menentukan bahwa, karena cacat mental atau fisik, Anda tidak dapat terlibat dalam pekerjaan yang menguntungkan, Anda diperbolehkan d untuk mengambil distribusi bebas hukuman dari IRA Anda. Juga, kecacatan harus diharapkan mengakibatkan kematian Anda atau bertekad untuk bertahan dalam waktu yang tidak terbatas.Distribusi ini bisa diambil untuk tujuan apapun. Tanyakan kepada petugas / wali IRA Anda mengenai kebijakannya untuk menangani distribusi karena kecacatan, karena beberapa memerlukan bukti kecacatan dalam bentuk sertifikasi dokter. (Anda juga dapat mengasuransikan diri Anda jika terjadi kecacatan.) Lihat: Pengenalan Asuransi: Asuransi Cacat .

4. Biaya Pendidikan Tinggi

Jika Anda perlu membayar biaya pendidikan tinggi untuk Anda, pasangan Anda atau anak-anak atau cucu Anda, Anda mungkin bisa melakukan distribusi bebas hukuman untuk melakukannya. Hanya biaya yang dikeluarkan di institusi pendidikan tertentu, seperti perguruan tinggi, universitas, sekolah kejuruan, atau lembaga pendidikan postsecondary lainnya yang berhak berpartisipasi dalam program bantuan siswa yang dikelola oleh U. S. Departemen Pendidikan yang memenuhi syarat. Untuk tujuan ini, biaya pendidikan yang memenuhi syarat mencakup barang-barang seperti uang sekolah, biaya, buku dan persediaan. Pastikan untuk berkonsultasi dengan profesional pajak Anda untuk menentukan apakah biaya Anda memenuhi syarat. Juga konsultasikan dengan institusi pendidikan untuk menentukan apakah memenuhi persyaratan untuk menjadi bagian dari program.

5. Warisan Aset IRA

Jika Anda penerima manfaat dari IRA seseorang yang telah meninggal, jumlah yang Anda distribusikan dari IRA warisan tidak dikenai hukuman distribusi awal. Pengecualian ini tidak berlaku jika Anda adalah penerima manfaat dari orang yang meninggal dan memutuskan untuk mentransfer atau menggulung jumlah tersebut ke IRA Anda yang tidak diwariskan. Untuk memastikan bahwa IRS mengetahui bahwa jumlahnya tidak dikenai hukuman distribusi awal, pengawas / wali IRA Anda harus melaporkan jumlah yang ditarik sebagai distribusi kematian dengan memasukkan 'Kode 4' pada kotak 7 Formulir IRS 1099-R yang digunakan untuk melaporkan distribusinya. Tanyakan kepada kreditur IRA / wali Anda mengenai persyaratan dokumentasi untuk memproses transaksi Anda. (Untuk lebih lanjut lihat: Aturan Distribusi untuk Aset Rencana Pensiun Terwaris .

"Dalam kasus pemilik IRA almarhum yang telah menarik dana minimum yang dibutuhkan (RMD), penerima manfaat akan diminta untuk melanjutkan jadwal RMD yang sama sampai akhir tahun kalender itu. Jika tidak, IRS akan memberlakukan cukai - denda 50%. Setelah itu, Anda menghitung distribusi Anda pada harapan hidup Anda, "kata Rebecca Dawson, seorang penasihat keuangan di Los Angeles, California

6. Pembelian Rumah

Jika Anda membeli, membangun atau membangun kembali rumah pertama, IRS memungkinkan Anda mendistribusikan denda hingga $ 10.000 untuk biaya pengeluaran Anda, termasuk biaya penutupan. IRS melihat rumah Anda sebagai rumah pertama jika Anda belum memiliki rumah selama dua tahun terakhir. Ini $ 10.000 adalah batas seumur hidup. Jika Anda sudah menikah, pasangan Anda berhak mendapat tambahan $ 10.000 dari akunnya. Untuk tujuan ini, individu yang memenuhi syarat termasuk pasangan Anda atau anak atau cucu pasangan Anda, cucu dan orang tua atau leluhur lainnya.

7. Pembayaran Berkala secara substansial sama

Jika Anda perlu mengambil uang dari IRA Anda selama beberapa tahun, IRS memungkinkan Anda melakukannya dengan bebas jika Anda memenuhi persyaratan tertentu.Pada dasarnya, jumlah yang sama - ditentukan berdasarkan salah satu dari tiga metode IRS-pra yang disetujui - harus diambil sampai usia Anda baik 59½ atau selama lima tahun, mana saja yang akan datang nanti. Ini disebut sebagai mengambil total pembayaran periodik (SEPPs) yang sama dari IRA Anda.

"Ini sering diabaikan. Sebenarnya, saya telah bekerja dengan penasihat pajak klien untuk membantu mereka mengurangi dampak pajak, "kata Marguerita M. Cheng, CFP®, CEO Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Aturan mengenai SEPP relatif kompleks. Jika Anda mempertimbangkan untuk menggunakan SEPP dari IRA Anda, sebaiknya Anda mencari saran pajak yang kompeten. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat Pembayaran Berkala sama substansial (SEPP): Pelajari Aturan .)

8. Palsu IRS

Hukuman 10% yang biasanya ditagihkan untuk penarikan IRA dihapuskan untuk jumlah yang ditarik dari IRA Anda sebagai akibat retribusi IRS. Namun, pengecualian tidak berlaku jika Anda secara sukarela menarik jumlah dari IRA Anda untuk membayar pajak yang terutang agar terhindar dari retribusi.

9. Call to Active Duty

Distribusi reservis yang memenuhi syarat tidak dikenai hukuman 10%. Untuk tujuan ini, distribusi reservis yang memenuhi syarat harus memenuhi persyaratan berikut:

1. Telah didistribusikan dari IRA atau disebabkan oleh penangguhan elektif berdasarkan rencana 401 (k) atau 403 (b) akun.
2. Itu dibagikan kepada anggota cadangan yang dipanggil untuk bertugas aktif untuk jangka waktu lebih dari 179 hari atau untuk waktu yang tidak terbatas.
3. Itu didistribusikan selama periode yang dimulai pada tanggal reservis dipanggil ke tugas aktif dan berakhir pada akhir masa tugas aktif.
4. Itu didistribusikan oleh orang-orang yang dipesan atau dipanggil untuk bertugas aktif setelah 11 September 2001.

Garis Dasar

Meskipun jumlah yang dibagikan untuk alasan di atas dibebaskan dari hukuman distribusi awal, mereka mungkin masih tunduk pada pajak federal dan negara bagian. Profesional pajak Anda harus dapat menentukan jumlah yang mungkin akan dikenakan pajak dan membantu memastikan bahwa formulir yang sesuai diajukan.

Untuk mengklaim pengecualian hukuman distribusi awal, Anda mungkin diminta untuk mengajukan Formulir IRS 5329 beserta pengembalian pajak penghasilan Anda, kecuali jika kustodian IRA melaporkan jumlah yang dikecualikan pada formulir IRS 1099-R. (Lihat juga: Formulir Pajak Rencana Pensiun 5329: Kapan Harus Mengarsip .)