Strategi perencanaan lahan bersama untuk pasangan suami-isteri adalah agar setiap pasangan meninggalkan semua aset mereka untuk memanfaatkan pengurangan perkawinan tak terbatas. Melakukan hal ini akan mengurangi ukuran harta almarhum dan menghilangkan pajak properti langsung. Namun, ini berarti bahwa orang-orang yang meninggal itu tidak menggunakan pengecualian pengecualian mereka.

Selain itu, pasangan yang masih hidup mungkin bahkan tidak memerlukan uang warisan untuk mendukung gaya hidupnya, namun aset orang-orang yang gugur akan termasuk dalam warisan orang yang selamat pada saat kematian orang yang selamat. Inilah cara kerja penafian yang memenuhi syarat dan apa yang perlu Anda pertimbangkan saat melepaskan warisan:

Penyangkalan yang Berkualitas

Jika seseorang belum memberikan kepercayaan pembebasan sebelum kematiannya, penafian yang memenuhi syarat dapat berguna. Ini memungkinkan penerima manfaat menolak untuk menerima sebagian atau seluruh aset, daripada menerimanya. Aset kemudian akan diteruskan ke penerima manfaat kontingen, melewati perkebunan penerima pertama (pasangan yang masih hidup), dan menggunakan pengecualian pembebasan orang pertama itu.

Untuk tujuan perpajakan, melepaskan aset sama saja dengan tidak memilikinya. Itulah mengapa penting untuk mengikuti persyaratan yang tepat dari penafian yang memenuhi syarat. Jika penerima manfaat utama tidak mengikuti persyaratan ini, properti yang dimaksud akan dianggap sebagai aset pribadi yang telah diberikannya sebagai hadiah kena pajak kepada penerima berikutnya sesuai ketentuan.

Menurut IRS, orang yang menolak aset tersebut harus memenuhi persyaratan berikut untuk menggunakan penafian:

• Buat penafian secara tertulis
• Diskusikan aset tersebut dalam waktu sembilan bulan setelah kematian pemilik asli aset tersebut (dalam kasus penerima manfaat kecil yang ingin melepaskannya, sanggahan tersebut tidak dapat dilakukan sampai setelah anak di bawah umur mencapai usia mayoritas)
• Orang yang menolak tidak dapat memperoleh keuntungan dari hasil penjualan barang yang tidak disetujui tersebut
• Orang yang menolak tidak dapat secara tidak langsung menyerahkan aset tersebut kepada dia

Ingatlah bahwa penafian tersebut tidak dapat dibatalkan; orang yang menolak properti tersebut tidak dapat kembali lagi nanti, setelah mengalami kemunduran bisnis atau pasar yang gagal, misalnya, dan merebut kembali aset tersebut.

Apa yang Menjadi Aset?

Orang yang menolak aset tidak dapat memilih siapa yang berikutnya untuk menerima properti yang tidak disetujui tersebut. Sebagai gantinya, aset akan masuk ke penerima manfaat sementara seolah-olah penerima manfaat pertama telah meninggal dunia. Dalam kasus kematian intestate, hukum negara bagian akan menentukan penerima manfaat berikutnya. (Lihat juga: Memulai Rencana Perkebunan Anda .)

Manfaat Tambahan untuk Ahli Ilmiah IRA

Barangsiapa yang akhirnya mewarisi sebuah IRA harus menghapus dana yang terdapat dalam IRA selambat-lambatnya waktu yang diperbolehkan per Tabel harapan hidup penerima IRS yang tercantum dalam Publikasi 590, Lampiran C, Tabel 1.Pajak penghasilan atas aset yang diterima dari IRA yang diwariskan pada setiap distribusi.

Sebelum penerima manfaat menghapus aset dari IRA, dia harus mempertimbangkan bagaimana isi IRA dapat tumbuh jika orang yang lebih muda - misalnya, anak atau cucu - harus menerima akun tersebut. Misalnya, penerima manfaat berusia 60 tahun harus melikuidasi IRA dalam waktu 25. 2 tahun. Tetapi jika penerima manfaat tersebut menolak akun dan cucu berusia 20 tahun adalah penerima manfaat kontingen, uang tersebut dapat tetap berada di IRA selama 63 tahun. Itu hampir empat dekade pertumbuhan pajak tangguhan tambahan. Plus, cucu mungkin berada dalam kelompok pajak penghasilan yang lebih rendah daripada penerima asli.

Namun, jika Anda memiliki IRA dan Anda ingin memberi penerima manfaat tambahan Anda fleksibilitas tambahan saat dia mewarisi IRA, Anda perlu merencanakan ke depan. Anda harus bertanya pada diri Anda dua pertanyaan ini:

1. Apakah Anda memiliki kemauan saat ini?
2. Apakah Anda atau pengacara Anda termasuk penerima manfaat kontingen dalam surat wasiat Anda?

Untuk menjawab pertanyaan ini, Anda harus menemukan surat wasiat Anda dan periksa kembali isinya. Selain itu, jangan lupa formulir penerima IRA yang Anda isi saat Anda membuka IRA Anda. Formulir ini memiliki ruang bagi Anda untuk memberi nama penerima manfaat primer dan kontinjen IRA. Tanyakan kepada petugas IRA Anda untuk memastikan mereka memiliki informasi yang benar, atau mintalah pengacara Anda memeriksa atas nama Anda. Penting untuk memperbarui formulir penerima bantuan IRA Anda karena perubahan terjadi di keluarga atau situasi pribadi Anda (kematian pasien penerima). (Lihat juga: Siapakah Penerima Rekening Anda? )

Meninggalkan Penghasilan

Anda dapat menggunakan kepercayaan penolakan untuk memastikan bahwa penerima manfaat Anda akan memperoleh penghasilan dari properti yang tidak disebutkan namanya. Namun, kepercayaan harus ditetapkan saat Anda masih hidup. Aset sampai jumlah pengecualian yang tersedia Anda dapat di transfer ke kepercayaan setelah kematian Anda. Biasanya, pasangan hidup Anda akan menjadi penerima manfaat dari kepercayaan, tapi dia tidak dapat menarik kepala sekolah. Setelah kematiannya, aset kepercayaan biasanya diteruskan ke penerima berikutnya sesuai, sehingga menghindari pajak federal estat di sepanjang jalan. Alasan lain untuk menolak

Selain mengurangi pajak federal dan pajak penghasilan, ada beberapa alasan mengapa penerima manfaat mungkin ingin melepaskan aset warisan:

Untuk menghindari menerima barang asli yang tidak diinginkan, seperti erosi properti atau properti di tepi pantai dengan pajak real estat yang tinggi yang mungkin memerlukan waktu lama untuk menjual

• Agar tidak menundukkan aset kepada kreditor jika penerima manfaat utama dilibatkan dalam tuntutan hukum atau proses kebangkrutan
• Untuk memberi manfaat kepada anggota keluarga lain - untuk Misalnya, cucu usia kuliah yang bisa menggunakan mobil warisan
• Untuk mengambil keuntungan dari kelompok penerima pajak penghasilan penerima manfaat yang lain
• The Bottom Line

Penafian dapat memberi orang yang selamat kepada fleksibilitas yang mereka butuhkan untuk menangani pembebasan yang bergeser jumlah yang setara, undang-undang perpajakan, kebutuhan keluarga dan kekayaan bersih. Plus, ini adalah metode perencanaan perumahan post-mortem yang memberi Anda kendali atas siapa yang akhirnya berakhir dengan aset Anda.Bila dijalankan dengan benar, penafian yang memenuhi syarat dapat menghemat ratusan ribu dolar federal untuk pajak federal. Seperti halnya keputusan perencanaan keuangan, yang terbaik adalah mencari saran dari seorang profesional yang mengkhususkan diri di bidang ini untuk menghindari kesalahan yang dapat mempersulit eksekusi estat. (Lihat juga:

bersiap-siap untuk pajak pajak tahap-out.)