a:

Komisi Sekuritas dan Bursa Efek AS (SEC) umumnya memiliki peraturan terbatas mengenai pelaksanaan opsi saham, yang memerlukan pendaftaran rencana opsi saham karyawan (ESO) dengan menggunakan Formulir S-8 kecuali jika pembebasan yang berlaku berlaku Internal Revenue Service (IRS) memiliki lebih banyak peraturan tentang konsekuensi pajak untuk pelaksanaan opsi saham dan penjualan saham berikutnya. Opsi saham karyawan adalah kompensasi ekuitas yang diberikan kepada karyawan dan eksekutif perusahaan. Pemegang opsi saham memiliki kemampuan untuk membeli saham perusahaan dengan harga tertentu untuk waktu dan jumlah yang terbatas sesuai dengan persyaratan dalam perjanjian ESO.

Formulir S-8 yang diminta SEC, adalah pernyataan pendaftaran untuk ESO berdasarkan ketentuan Securities Act of 1933. Undang-undang Securities of 1933 adalah undang-undang federal utama yang mengatur penjualan dan perdagangan saham dan sekuritas. Hal itu diundangkan setelah jatuhnya pasar saham pada tahun 1929, dan diperlukan pengungkapan yang lebih besar oleh perusahaan publik.

Salah satu isu utama yang melibatkan ESO adalah konsekuensi pajak bagi karyawan pada saat pelaksanaan opsi saham dan akhirnya penjualan sekuritas tersebut. IRS memiliki banyak peraturan mengenai pelaksanaan opsi saham. Untuk opsi saham wajib, seorang karyawan biasanya tidak memiliki penghasilan kotor tambahan untuk dilaporkan saat opsi diberikan atau bila opsi tersebut dieksekusi ke posisi saham lama. Setelah penjualan saham dari opsi saham, jumlah yang direalisasi dari penjualan diperlakukan sebagai capital gain atau loss. Untuk opsi saham non-undang-undang, jumlah pendapatan yang tercakup dalam pengajuan pajak bergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat ditentukan. Jika saham diperdagangkan di pasar mapan, mudah untuk menentukan nilai pasar wajar. Jika nilai pasar wajar opsi tidak dapat ditentukan, biasanya ada konsekuensi pajak hanya jika stok terjual.

Menurut peraturan IRS, mungkin ada persyaratan periode holding untuk opsi saham. Jangka waktu holding yang umum adalah dua tahun sejak pemberian opsi saham dan satu tahun dari pelaksanaan opsi saham. Jika periode holding ini terpenuhi, jumlah yang direalisasikan dari penjualan diperlakukan sebagai keuntungan atau kerugian modal jangka panjang. Keuntungan atau kerugian ini kemudian dilaporkan pada Jadwal D untuk tujuan perpajakan. Jika periode holding tersebut tidak terpenuhi, setiap jumlah diperlakukan sebagai pendapatan biasa di tahun terealisasi. Perusahaan harus mengeluarkan Formulir 3921 untuk pelaksanaan opsi saham. Ketika saham tersebut ditransfer atau dijual, perusahaan diwajibkan mengeluarkan Formulir 3922 kepada karyawan tersebut.Dalam situasi tertentu, karyawan tersebut mungkin bertanggung jawab atas pembayaran pajak minimum alternatif. Pajak minimum alternatif adalah perhitungan pajak yang menambahkan item preferensi pajak kembali ke pendapatan kotor yang disesuaikan. Hal ini dirancang untuk mencegah penghindaran pertanggungjawaban pajak.