Jika Anda menjual saham dengan kerugian, Anda harus bisa menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi keuntungan atas pajak penghasilan Anda - bukan? Benar, kecuali jika Anda melanggar peraturan penjualan cucian. Ini berarti bahwa jika Anda membeli dan menjual investasi yang sama untuk kerugian dalam jangka waktu 30 hari, kerugian tersebut tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan. Namun, Anda diperbolehkan menambahkan kerugian pada biaya sekuritas yang Anda beli kembali, sehingga meningkatkan basisnya. Masalah ini menjadi lebih rumit jika Anda membeli kembali sekuritas di IRA Anda. Apakah itu juga meningkatkan basis dalam IRA Anda? Pada tahun 2008, IRS menjawab pertanyaan yang belum terjawab ini.

Apa itu Cuci Jual? Mari kita mulai dengan mendefinisikan penjualan cucian. Penjualan cucian terjadi saat Anda menjual saham dan pembelian kembali atau mendapatkan saham yang sama dalam waktu 30 hari (sebelum atau sesudah) penjualan. Kerugian dari penjualan cucian tidak dapat digunakan untuk mengimbangi keuntungan atas pajak Anda tahun ini. Mari kita lihat beberapa contohnya:

Contoh - Cuci Dijual Anda memiliki 100 saham XYZ dengan basis $ 2.000. Anda menjual 100 lembar saham XYZ pada tanggal 21 Maret seharga $ 1, 000. Anda membeli 100 lembar saham XYZ pada 22 Maret seharga $ 600. Ini adalah penjualan bersih dan Anda tidak dapat mengurangi kerugian sebesar $ 1, 000. Namun, Anda dapat menambahkan kerugian sebesar $ 1.000 ke harga beli baru sebesar $ 600, yang menghasilkan basis sebesar $ 1, 600. < ! --2 ->

Contoh - Tidak Dijual Cuci Anda memiliki 100 saham XYZ dengan basis $ 2.000. Anda menjual 100 lembar saham XYZ pada tanggal 21 Maret seharga $ 1, 000. > Anda membeli 100 lembar saham XYZ pada tanggal 2 Juni dengan harga pasar. Ini bukan penjualan cucian, karena pembelian tidak terjadi dalam waktu 30 hari setelah penjualan. Menurut

IRS Publication 550 , penjualan cucian dapat terjadi dengan sekuritas lain seperti obligasi, reksa dana dan opsi. Pilihan dianggap sama persis dengan saham yang mereka cerminkan, jadi opsi jual pada saham yang Anda miliki bisa memicu penjualan cucian. Karena pertukaran reksadana secara teknis adalah jual beli, jika Anda menukarkan dana yang sama dengan yang sebelumnya Anda jual dalam 30 hari, itu juga penjualan bersih. Mengapa Aturannya Ada?

Cuci penjualan menciptakan ilusi perubahan kepemilikan. Dengan demikian, IRS memberlakukan peraturan tersebut untuk mencegah investor mengklaim pengurangan pajak atas kerugian atas properti yang masih mereka miliki. Ini juga menghentikan penyesuaian dasar buatan. Apakah Aturan Cuci Dijual ke transaksi IRA?

Pada tahun 2008, IRS mengeluarkan Revenue Ruling 2008-5 , di mana pertanyaan tersebut membahas pertanyaan apakah aturan penjualan cucian berlaku untuk IRA. Dalam peraturan ini, IRS menjelaskan bahwa ketika saham dijual di akun non-pensiun dan saham yang secara substansial identik dibeli dalam IRA dalam waktu 30 hari, investor tidak dapat mengklaim kerugian pajak untuk penjualan tersebut, dan basis dalam IRA individu tidak meningkat. Contoh - Mengklaim Kerugian Pajak dalam IRA

Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham YYY dengan basis $ 1.000 di akun broker Anda. Anda menjual 100 lembar saham YYY pada kerugian, seharga $ 400 pada tanggal 10 Oktober. Pada tanggal 1 November, Anda membeli 100 lembar saham YYY di akun IRA Anda seharga $ 800. Menurut Revenue Ruling 2008-5 , Anda tidak dapat mengurangi kerugian $ 600 atas penjualan tersebut, dan Anda tidak dapat meningkatkan basis saham yang dibeli di IRA Anda dengan selisih $ 200 antara sell dan repurchase. IRS

Revenue Ruling 2008-5 mencegah investor untuk menggunakan jubah tipe akun yang ditangguhkan pajak seperti IRA untuk menghindari peraturan penjualan cucian. Ini berlaku untuk Tradisional dan Roth IRAs , terlepas dari apakah IRA dimiliki di lembaga keuangan yang berbeda. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat Menjual Efek Kehilangan Dengan Keuntungan Pajak . Apa yang Terjadi jika Anda Memutus Aturannya?

Anda mungkin telah melakukan penjualan cucian untuk mengurangi pajak Anda saat ini, namun dengan melanggar peraturan, Anda hanya menangguhkan pajak dan Anda mungkin harus membayar denda penyerahan awal atas jumlah tersebut. Misalnya, katakanlah Anda siap untuk mengambil distribusi dari IRA Tradisional Anda. Anda menjual saham yang sebelumnya dibeli dalam penjualan bersih dan menarik dana tersebut. Biasanya, bagian dari distribusi yang dianggap sebagai bagian dari basis Anda tidak dikenakan pajak. Karena pembelian Anda dalam penjualan cucian tidak meningkatkan basis Anda, nilai total hasil dari saham tersebut akan dikenakan pajak saat didistribusikan dari IRA Anda. Aturan yang sama berlaku untuk distribusi nonqualified dari Roth IRA karena penjualan cucian tidak meningkatkan basis di Roth IRA. (Untuk mempelajari lebih lanjut, baca

Menghindari Denda IRS Pada Aset IRA Anda .) Contoh - IRA Wash Sale

Misalkan Anda memiliki 100 lembar saham dengan basis $ 3.000. Anda menjual saham seharga $ 1, 500, dengan kerugian sebesar $ 1, 500. Dalam 30 hari, Anda membeli 100 saham dengan harga sama dengan $ 1.000 (penjualan bersih) di IRA Tradisional Anda. Dasar = $ 0. Anda menjual 100 saham tersebut seharga $ 2.000 dan menarik hasilnya. Jumlah Kena Pajak = $ 2.000. Jika Anda telah menjual saham seharga $ 800, jumlah kena pajaknya adalah $ 800. Audit IRS negatif dapat mengakibatkan denda, jadi jika Anda merasa telah melanggar peraturan penjualan cucian di masa lalu, hubungi profesional pajak karena Anda mungkin perlu mengubah kembali jumlah pajak yang sebelumnya. (Untuk informasi lebih lanjut tentang proses audit, lihat

Menghidupkan Kembali Audit IRS dan Menghindari Audit .) Bagaimana Menghindari Pelanggaran Aturan

Anda dapat memastikan bahwa Anda tidak melanggar aturan penjualan cucian dengan mengikuti beberapa panduan sederhana: Lihat semua investasi sebagai portofolio tunggal, terlepas dari jenis akunnya. Rencanakan transaksi terkait pajak berdasarkan seluruh portofolio Anda. Ini akan membantu Anda mengenali kapan terjadi penjualan cucian.

• Menjual saham dengan kerugian lebih dari 30 hari sebelum atau sesudah pembelian untuk mengklaim manfaat pajak. Untuk mempertahankan strategi alokasi aset Anda, belilah stok yang berbeda dalam kategori yang sama (misalnya, persediaan utilitas yang berbeda).Anda ingin memastikan bahwa saham tidak dapat dikategorikan sebagai "secara substansial identik".
• Gunakan rencana investasi atau metode yang ditetapkan. Memiliki sasaran kinerja untuk setiap strategi investasi dan kontingensi membuat Anda tetap fokus pada pembuatan keputusan investasi yang disusun dengan baik dan bertentangan dengan perdagangan sewenang-wenang. (Untuk informasi lebih lanjut tentang cara melakukannya, lihat
• Memiliki Rencana: Dasar Kesuksesan .) Berinvestasi dalam investasi volatil di luar IRA dan akun penangguhan pajak lainnya. Ini akan memungkinkan Anda untuk mengambil keuntungan dari manfaat pajak dengan perubahan dalam keuntungan dan kerugian pajak. Beli investasi yang membayar dividen dan bunga di dalam IRA. Anda akan dapat memaksimalkan penangguhan pajak penghasilan dan menginvestasikannya kembali di dana pensiun Anda.
• Gunakan rata-rata biaya otomatis dolar atau likuidasi otomatis untuk penarikan dari IRA Anda. Jangan membeli investasi yang sama ini di akun lain. (Untuk strategi lebih lanjut, lihat
• Dollar-Cost Averaging Pays .) Jangan menerapkan strategi opsi berdasarkan saham.
• Gunakan pencocokan saham pada basis pertama masuk pertama untuk menentukan apakah Anda dalam bahaya melanggar peraturan penjualan cucian.
• Jika Anda memiliki saham yang mengalami penurunan besar dan Anda tidak tahan dengan penurunan, juallah. Jika itu anjing, tidak perlu membelinya kembali, tidak peduli seberapa rendah harganya.
• Kesimpulan

Aturan penjualan cucian berlaku untuk semua akun investasi yang Anda miliki atau kendalikan, termasuk akun pasangan Anda. Pastikan untuk menjaga agar komunikasi tetap terbuka antara Anda dan pasangan Anda tentang perdagangan dalam portofolio Anda karena alasan yang tepat ini. Jika ragu, berkonsultasilah dengan profesional pajak yang kompeten untuk memastikan bahwa strategi pajak yang tepat dan paling efektif diterapkan pada investasi Anda.