Rekening pensiun individu yang diwariskan (IRAs) telah lama menjadi metode untuk mengizinkan penerima manfaat non-spousal untuk mewarisi akun IRA dan membiarkan akun tersebut terus tumbuh dengan basis penundaan pajak dari waktu ke waktu. Pada tahun 2007 peraturan tersebut diubah untuk memungkinkan penerima manfaat non-spunal dari 401 (k) dan iuran pensiun iuran pasti untuk memperlakukan akun ini dengan cara yang sama.

Warisan Dasar IRA

AD:

Penerima manfaat dari keluarga berencana memiliki pilihan untuk mengambil akun dan mengelolanya seolah-olah itu adalah akun mereka sendiri, termasuk perhitungan distribusi minimum yang dipersyaratkan (RMD). Bagi penerima non-suami-istri, akun IRA yang diwariskan dapat memberi mereka beberapa pilihan termasuk kemampuan untuk meregangkan IRA dari waktu ke waktu dengan membiarkannya terus bertambah sebagai penangguhan pajak. RMD akan berlaku dan aturannya akan dibahas di bawah ini. (Untuk lebih lanjut, lihat: Cara Menghitung Distribusi Minimum yang Dibutuhkan .)

AD:

Penting bagi pemegang akun IRA yang ingin meninggalkan akun mereka ke penerima manfaat non-spousal bekerja dengan penjaga yang memahami peraturan kompleks seputar akun ini. Dengan kebanyakan kustodian utama, hal ini seharusnya tidak menjadi masalah. Penting juga agar penerima manfaat mengetahui pilihan mereka untuk memastikan bahwa mereka tidak secara tidak sengaja memicu peristiwa kena pajak. Bekerja dengan penasihat keuangan berpengetahuan merupakan ide bagus dalam situasi ini.

AD:

Penerima manfaat dari IRA warisan memiliki opsi untuk membuka akun IRA yang diwariskan, mengambil distribusi yang akan dikenakan pajak atau menolak semua atau bagian dari warisan yang akan menyebabkan dana tersebut masuk ke yang lain memenuhi syarat penerima manfaat IRA tradisional, Roth IRA dan SEP-IRA dapat diserahkan kepada penerima manfaat non-spousal dengan cara ini. Sebuah perubahan peraturan untuk tahun 2015 mengatakan bahwa perlindungan kreditur yang sebelumnya diberikan pada IRA yang diwariskan telah dibatalkan dalam kasus Mahkamah Agung baru-baru ini. Warisan akun IRA tidak bisa digabungkan dengan akun IRA Anda yang lain meskipun penerima manfaat dapat memberi nama penerima manfaat mereka sendiri atas kematian mereka. (Untuk lebih lanjut, lihat: Nasihat Penagihan Pajak untuk Pemegang IRA .

Mewarisi 401 (k) Aturan

Sebelum sebuah peraturan berubah pada tahun 2007, pilihan bagi penerima manfaat non-spousal untuk menempatkan warisan saldo untuk rencana 401 (k), atau rencana serupa seperti 403 (b) dan lainnya, ke dalam IRA warisan tidak ada. Aturan tersebut diubah agar penerima manfaat ini dapat meneruskan saldo 401 (k) warisan mereka secara langsung ke akun IRA yang diwariskan. Beberapa rencana akan memungkinkan penerima manfaat non-spousal untuk meninggalkan keseimbangan dalam rencana tersebut dan menerima RMD selama masa manfaat atau akan membiarkan penerima dana tersebut meninggalkan uang tersebut dalam rencananya hingga lima tahun pada saat mereka harus mengambil distribusinya atau bergabung sebuah akun IRA yang diturunkan.

Penting untuk dicatat peraturan ini tidak membuat kemampuan untuk melakukan ini sebagai opsi wajib untuk rencana pensiun yang akan ditawarkan. Rencana sponsor perlu mengubah dokumen rencana mereka untuk memungkinkan distribusi ini. Jika ini adalah pilihan yang Anda pertimbangkan untuk ahli waris Anda, sebaiknya Anda memeriksa departemen manfaat perusahaan Anda untuk memastikan bahwa ini adalah pilihan dan bagaimana melengkapi formulir penunjukan penerima. Jika tidak ditawarkan Anda harus meminta mereka untuk mengubah rencana sesuai dengan itu. Ini tidak mahal atau sulit dilakukan. (Untuk lebih lanjut, lihat: Aturan Baru untuk Pemegang IRA pada tahun 2015 .

Aturan RMD

Aturan yang mengatur RMD untuk warisan IRA atau mewarisi 401 (k) s bergantung pada umur yang asli pemegang rekening pada saat kematian mereka. Jika pemegang rekening belum mencapai usia 70 ½, yang merupakan usia di mana RMD harus dimulai, maka penerima dana dapat menunggu sampai mencapai usia 70 ½ untuk memulai pengambilan RMD. Persentase yang dibutuhkan akan didasarkan pada tabel Internal Revenue Service (IRS) yang berlaku untuk usia mereka saat itu.

Jika pemegang akun asli telah mencapai usia 70 ½ dan mengambil RMD maka penerima harus terus melakukan pemerolehan setiap tahun. Namun, RMD ini akan didasarkan pada usia mereka versus usia pemegang akun asli. Ini berarti jumlah distribusi akan lebih rendah dari pada pemegang akun asli (dengan asumsi penerima lebih muda) yang memungkinkan mereka untuk merentangkan akun melalui pertumbuhan yang ditangguhkan pajak dari waktu ke waktu. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Menghindari Kesalahan dalam Distribusi Minimum yang Diperlukan .

Tidak seperti dengan akun IRA tradisional, kustodian mungkin atau mungkin tidak memberikan pemberitahuan mengenai jumlah distribusi yang dipersyaratkan. Sebagai penerima manfaat, incumbent Anda untuk tetap di atas ini karena hukuman yang terkait dengan tidak mengambil distribusinya kaku dan akan berlaku.

Perlindungan Kreditor

Seperti yang telah disebutkan di atas, Mahkamah Agung baru-baru ini memutuskan bahwa akun IRA yang diwarisi tidak menawarkan perlindungan yang sama dari kreditur jika terjadi kebangkrutan, tuntutan hukum atau situasi lain seperti IRA reguler, 401 (k) atau lainnya. rekening pensiun Jika Anda meramalkan ini sebagai masalah bagi ahli waris Anda, ini mungkin bukan rute untuk pergi dengan IRA atau akun Anda 401 (k). Kendaraan perencanaan perumahan lainnya seperti kepercayaan mungkin dilakukan, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan atau profesional perencanaan perkebunan Anda di sini. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat: Menunjuk Kepercayaan Sebagai Penerima Manfaat Pensiun .

Akun Commingling

Seperti yang telah disebutkan di atas, penerima manfaat dari IRA warisan dan 401 (k) tidak dapat menjalankan saldo akun ini. dengan akun IRA atau 401 (k) mereka sendiri. Bergantung pada keadaan, mereka mungkin bisa menjalankan saldo akun yang diwarisinya. Jika mereka mewarisi lebih dari satu IRA atau 401 (k) dari orang yang sama mereka mungkin dapat menggabungkan saldo akun dengan tipe yang sama. Misalnya, mereka bisa menggabungkan dua akun IRA tradisional yang diwariskan menjadi satu. Sekali lagi ini adalah hal yang rumit jadi pastikan bahwa penjaga memahami apa yang mereka lakukan dan bahwa Anda berkonsultasi dengan penasihat keuangan atau pajak yang berkualitas.

Stretch

Meninggalkan IRA atau 401 (k) ke penerima manfaat non-spousal dapat memungkinkan penerima manfaat lebih muda untuk merentangkan akun selama beberapa tahun melalui fakta bahwa setiap RMD diambil berdasarkan harapan hidup dari penerima manfaat Jumlah ini akan semakin rendah sehingga memungkinkan akun untuk terus tumbuh sebagai penangguhan pajak yang memberikan manfaat pensiun tambahan bagi penerima manfaat. (99)> Cara Strategis untuk Mendistribusikan RMD Anda . Perhatian

Aturan seputar IRA yang diwariskan dan 401 (k) s kompleks dan dapat dikenai kesalahan oleh penerima manfaat, kustodian dan rencana sponsor. Jika Anda ingin meninggalkan IRA atau 401 (k) Anda ke penerima manfaat non-spousal pastikan Anda berurusan dengan kustodian berpengetahuan luas dan Anda melibatkan jasa penasihat keuangan yang memahami peraturan kompleks ini. Kesalahan dapat mengakibatkan tagihan pajak yang tidak diinginkan untuk ahli waris Anda.

The Bottom Line

Warisan IRA dan 401 (k) s dapat menjadi kendaraan yang hebat untuk meloloskan aset dari akun ini ke penerima manfaat non-spousal. Aturannya rumit sehingga penting untuk memastikan hal itu diikuti agar tidak terjadi kesalahan mahal saat kematian Anda. (Untuk pembacaan yang terkait, lihat:

Bagaimana Penasihat dapat Melindungi IRA yang Diasingkan . Jika Anda mencari informasi lebih lanjut tentang peraturan pewarisan 401K, Investopedia's Ask a Advisor menangani topik tersebut dengan menjawab salah satu pertanyaan pengguna kami. .