a:

Laporan arus kas melaporkan sumber dan penggunaan kas perusahaan dan terdiri dari tiga kategori utama: kas dari aktivitas operasi, uang tunai dari aktivitas investasi dan kas dari aktivitas pendanaan. Kategori keempat, pengungkapan aktivitas noncash, terkadang disertakan saat disusun berdasarkan prinsip akuntansi yang berlaku umum, atau GAAP.

Aktivitas operasi mencakup sumber dan penggunaan uang tunai dari operasi. Penerimaan dari penjualan, pembayaran bunga, pembayaran pajak penghasilan, pembayaran vendor, pembayaran gaji dan upah kepada karyawan, pembayaran sewa atau jenis biaya operasional lainnya termasuk dalam kategori ini. Dalam kasus portofolio perdagangan atau perusahaan investasi, penerimaan dari penjualan pinjaman, instrumen hutang atau ekuitas juga disertakan. Saat menyiapkan laporan arus kas dengan metode tidak langsung, penyusutan, amortisasi, pajak tangguhan, keuntungan atau kerugian yang terkait dengan aset tidak lancar, dan dividen atau pendapatan yang diterima dari aktivitas investasi tertentu juga disertakan.

AD:

Aktivitas investasi mencakup sumber dan penggunaan uang tunai dari investasi perusahaan. Pembelian atau penjualan aset, pinjaman yang dilakukan ke vendor atau diterima dari pelanggan atau pembayaran yang terkait dengan merger atau akuisisi termasuk dalam kategori ini.

Aktivitas pembiayaan mencakup sumber uang tunai dari investor atau bank, serta penggunaan uang tunai yang dibayarkan kepada pemegang saham. Pembayaran dividen, pembayaran untuk pembelian kembali saham dan pelunasan pokok hutang termasuk dalam kategori ini.

AD:

Pengungkapan aktivitas noncash, hanya disertakan saat disiapkan berdasarkan GAAP, diungkapkan dalam catatan kaki dari laporan arus kas. Menyewakan aset yang dibeli, menerbitkan saham dengan imbalan aset, mengubah hutang menjadi ekuitas dan pertukaran aset atau kewajiban nonkas atau aset nonkas lainnya termasuk dalam kategori ini.