Perubahan peraturan IRA rollover baru-baru ini dari IRS memberikan kelegaan bagi klien yang melewatkan jendela 60 hari saat melakukan rollover dari rencana 401 (k) ke IRA, atau dari satu IRA ke yang lain, melalui rute rollover non-direct dengan melakukan distribusi. Dalam kasus ini mereka menggunakan aturan rollover 60 hari yang memungkinkan uang dibagikan dari satu akun dan dipindahkan ke akun lain dalam waktu 60 hari dan tetap mempertahankan status penundaan pajaknya.

Hukuman karena kehilangan jendela 60 hari bisa sangat parah dan mahal. (Untuk lebih lanjut, lihat: Pengambilan IRA Self-Directed: Advisors Take Note .

Aturan 60 Hari

Aturan rollover 60 hari mengatakan bahwa ketika seorang klien mengambil distribusi dari akun IRA tradisional, atau akun rencana pensiun yang memenuhi syarat seperti 401 (k), mereka memiliki waktu 60 hari untuk menyetorkan jumlahnya ke akun rencana IRA atau kualifikasi lainnya. Jika jendela 60 hari ini melewatkan jumlah distribusi menjadi kena pajak dan dikenai hukuman tambahan 10% jika klien berada di bawah 59 ½.

Bahkan dengan Roth IRA peraturan 60 hari itu penting. Sementara distribusi mungkin tidak terkena pajak, sifat bebas pajak Roth bisa terancam.

Trustee to Trustee Transfer

Metode yang disukai untuk mentransfer IRA atau uang rencana yang memenuhi syarat adalah transfer wali amanat antar wali amanat. Ini berarti uang itu masuk langsung dari sponsor rencana ke kustodian IRA atau dari kustodian lama ke yang baru.

Transfer jenis ini tidak selalu tersedia untuk distribusi dari rencana yang memenuhi syarat. Itu umumnya tidak menjadi masalah saat berpindah dari satu kustodian IRA ke tempat lain. Dalam beberapa kasus, kustodian tua dapat mengirimkan cek yang dilakukan ke kustodian baru untuk kepentingan klien agar mereka dapat menyetorkannya dengan kustodian yang baru. Ini masih dianggap sebagai wali amanat transfer wali amanat. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat: Bagaimana Mendidik Klien tentang Risiko IRA yang Dirujuk Sendiri .

Selain itu, walaupun ada batasan jumlah rollover 60 hari yang diizinkan dalam setahun, ini tidak berlaku. ke wali amanat untuk transfer wali amanat. Aturan Baru

Sebelumnya satu-satunya cara untuk mengajukan banding atas pajak atau denda pada distribusi yang merindukan jendela 60 hari adalah untuk mendapatkan surat keputusan pribadi dari IRS yang spesifik untuk situasi klien Anda. Pada tahun 2015 biaya untuk keputusan surat pribadi ini meningkat menjadi $ 10.000, label harga yang lumayan.

Baru-baru ini IRS telah mulai mengizinkan lembaga yang menerima distribusi tersebut untuk menggunakan proses sertifikasi mandiri. Bahkan ada surat model dari IRS yang bisa digunakan klien Anda untuk meminta pengabaian. (Lebih dari itu, lihat:

IRAs: Keuntungan, Kekurangan dan Yang Tepat untuk Anda . Pengabaiannya tidak otomatis dan harus ada alasan bagus bahwa transfer tersebut tidak selesai dalam 60 -hari waktu.Menurut Perencanaan Keuangan, saat ini ada 12 alasan yang dapat diterima:

Kesalahan dilakukan oleh lembaga keuangan yang menerima sumbangan atau membuat distribusi yang terkait dengan kontribusi tersebut.

1. Distribusi, yang telah dilakukan dalam bentuk cek, salah tempat dan tidak pernah diuangkan.
2. Distribusi dimasukkan ke dalam dan tetap berada dalam akun yang menurut dugaan oleh wajib pajak tersebut merupakan rencana pensiun yang memenuhi syarat.
3. Tempat tinggal utama wajib pajak rusak parah.
4. Seorang anggota keluarga pembayar pajak meninggal.
5. Wajib Pajak atau anggota keluarga pembayar pajak sakit parah.
6. Wajib Pajak dipenjara.
7. Pembatasan diberlakukan oleh negara asing.
8. Terjadi kesalahan pos.
9. Distribusi dibuat karena retribusi, dan hasil retribusi telah dikembalikan ke wajib pajak.
10. Pihak yang membuat distribusi yang terkait dengan rollover tertunda memberikan informasi bahwa rencana penerimaan atau IRA diperlukan untuk menyelesaikan pengguliran tersebut, terlepas dari upaya wajar Wajib Pajak untuk mendapatkan informasinya.
11. Sumbangan rollover yang terlambat harus dilakukan "sesegera mungkin" setelah alasan atau alasan untuk rollover terlambat tidak lagi mencegah klien untuk membuat kontribusi rollover.
12. Penting agar rollover klien Anda untuk tujuan yang benar agar memenuhi syarat untuk pengabaian jika aturan 60 hari terlewatkan. Contoh rollover yang tidak valid adalah peraturan yang melanggar aturan peralihan IRA setahun sekali. Aturan ini berlaku untuk semua akun IRA secara agregat termasuk IRA tradisional, Roth, SEP dan IRA SEDERHANA. Aturan ini tidak berlaku untuk transfer wali amanat ke wali amanat. (Contohnya adalah fakta bahwa penerima manfaat non-spousal tidak dapat menggunakan aturan rollover 60 hari dan oleh karena itu tidak ada kelegaan jika Jangka waktu 60 hari tidak terjawab.

Garis Dasar Dengan sejumlah alasan, klien dapat memilih atau dipaksa untuk menggunakan distribusi dari rencana pensiun yang memenuhi syarat atau IRA untuk menyelesaikan rollover ke akun lain. Aturan sertifikasi diri IRS yang baru membuat pengampunan karena kehilangan jendela 60 hari lebih mudah dan lebih murah. Rollover itu sendiri harus untuk alasan yang sah agar dipertimbangkan untuk pengabaian. Praktik terbaik, bila memungkinkan, adalah meminta agar klien Anda menggunakan transfer wali amanat ke wali amanat untuk menghindari peraturan 60 hari sama sekali. (Untuk informasi lebih lanjut, lihat:

Tip Perencanaan Perumahan untuk 401 (k) dan IRA

.)